加强商业银行成本精细化管理

梁春光

商业银行成本精细化管理是在企业精细化管理的基础上加以引申和运用，该管理模式能很好地克服商业银行粗放经营现象、运用数据技术进行成本和风险控制，进而实现效益最大化。随着国际大融合的趋势，管理手段和工具相对落后的国内商业银行面临严峻的竞争和挑战。因此，加强商业银行成本精细化管理是全面提升商业银行管理水平、降低经营成本，实现企业效益最大化的重要途径。该文就加强商业银行成本精细化管理的重要性及对策进行了分析，从而确保企业规范管理的经营运作，以取得经营效益最大化。

成本精细化管理是指商业银行在竞争加剧的背景下，以精确化、细微化、定量化的成本细分理念，运用财务管理技术与适时模块技术，来实现成本最小化与收益最大化目标的资源配置过程和活动。过去银行业的管理以粗放式、经验型管理为主，运用量化的分析工具比较欠缺，银行的决策层在作决策时往往缺乏精准的分析数据作为依据，但随着管理科学的发展和银行经营管理实践的深入，精细化管理的必要性逐渐被各家商业银行所认同。

一、成本精细化管理是现阶段商业银行财务管理的核心内容

1.成本精细化管理是新时期商业银行发展的必然选择。

传统的成本管理是一种“费用控制”方法，费用控制主要由财务部门负责，采取减少预算、节约开支等方法实现。这种做法存在一定主观性，未考虑成本的引发因素。随着我国经济进入结构调整和转型升级的发展时期，以前的高速增长可能有所放缓，银行依靠信贷高速扩张和高利差的时代已难以持续。对此，银行家也有清醒的认识。“可以预见的是，今后的监管要求会越来越严，银行的经营成本会大幅提高，这都要求银行更加精细化管理。

2. 成本精细化管理是商业银行应对挑战的必经途径。

长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐渐形成了重信贷指标、轻内部管理，重数量增长、轻质量增长的经营特点。如何利用技术手段，推行成本精细化管理，降低经营成本，全面提升管理水平，构筑行业竞争优势，成为现阶段银行财务管理的核心内容。随着我国加入世贸组织后，国有商业银行面临多方面的挑战，与外资银行在经营理念、资源配置、服务手段、金融创新等方面存在着巨大的差异。为增强我国商业银行的经营成本意识，提高其经营效益和盈利能力，推行成本精细化管理势在必行。

3.成本精细化管理是提升商业银行市场竞争力的有效方法。

成本精细化管理是商业银行实现精细化管理中的一部分，也是最为重要的一部分，它是实现效益最大化，利润最大化的重要组成部分。商业银行经营管理的科学方式，是科学发展观的本质要求，是提升银行市场竞争力的有效方法，是促进改革发展、建设现代商业银行的需要。商业银行在经过不断深化改革，成本管理也得到了一定的加强，但成本控制模式改革滞后等诸方面基础因素的影响，商业银行内部的管理会计体系还很不完善，成本管理与控制的效果还不尽如人意，许多先进的成本控制方法得不到应有的重视，更谈不上推广和应用。因此，商业银行要全面实施成本精细化管理。

二、商业银行成本精细化管理的运用分析

1.抓费用精细化管理，促进业务发展。

制定费用配置办法，向重点业务、重点客户、重点区域倾斜，及时计算并兑现。为确保费用均衡使用，每月下达费用序时指标。结合实际，及时修订费用管理办法，特别对营销费用严格实行事前预算审批制度和台账管理，支行集中采购宣传用品，建立各营业单位费用分户账和领用台账，严格控制大额费用转入员工个人账户，真正将费用用在营销客户和发展业务上。为进一步规范费用列支，该行组织运营主管和财务人员认真学习财务管理制度和相关的操作规程，并成立检查小组采取多种有效形式对各营业单位的营销费用实施检查监督，防范可能存在的操作风险和道德风险。

2. 树立起科学的精细化成本管理理念，构建成本精细化管理体制与运营机制。

只有商业银行决策层与管理层的核心领导树立起精细化成本管理思想，以科学发展观和节约为核心理念来拓展商业银行的发展道路，才能在服务上做出创新型利润增长点来。盈利性金融支持必须以内外先进观念来推引，才能在商业银行形成精细化管理的和谐环境。同时，积极构建成本精细化管理体制与运营机制。我国商业银行的精细化管理涉及自上而下的决策组织、职能部门和执行机构，包括银行战略管理、资源管理、营销策略管理等等。实施成本精细化管理需要有效的组织保障、技术支持、目标明确和制度监控，并通过信息化、智能化的程序控制。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第577期2014年第45期-----转载须注名来源也只有必须构建与之相适应的金融管理体制和发展规律的运营机制，以助其打造出独具特色的精品银行的内涵和竞争能力。形成低风险、高盈利的成本管理通路。

3. 建立成本认定制度是成本精细化管理的关键。

由于“金融业是服务业，银行的本质是提供金融服务。因此，我们的银行家们一定要一心一意办银行，把银行真正办成银行，为经济社会发展服务，为企业居民服务。同时，这也是对全行的各种经营管理行为和各项业务活动进行全方位、全过程的成本认定，然后依据所认定的标准成本落实成本责任，达到增收节支的效果，实现利润最大化。在实际操作中，首先要按成本精细化管理的要求将成本认定的对象进行细分，落实按部门、按客户、按专业的成本认定制度，把成本管理渗透到经营过程的每一个部门、每一个环节、每一个岗位。成本认定的对象包括业务部门和非业务部门。业务部门包括存款部门、信贷部门、计财部门和经营网点，及存、贷款资金和财务资金及其运行过程；非业务部门包括后勤保障中心、人事、办公室等部门。

4.大力提高人员素质，建立精通管理会计、擅长成本控制的职工队伍。

人员素质的高低是决定成本控制工作成败的一个关键因素，在推行成本控制管理中，除了需要掌握商业银行业务的基础知识，还需要运用管理会计、成本会计、经济学、统计学等多方面的知识。因此，商业银行一方面要注重引进高素质、高知识层次的人才，另一方面要立足现有的职工队伍，通过培训等手段大力提高职工的业务素质，为成本控制目标的实现奠定人才基础。

綜上所述，一个成功的企业之所以能在竞争中取胜，其共性最基本的就是管理的规范性与创新性凝成的核心竞争力。而精细化管理则是以“精确、细致、深入、规范”为特征的全面管理模式，赋有规范性与创新性高度结合的内涵。所以，精细化管理具有把企业引向成功的功能和可能。随着商业银行改革进程全面提速以及国内金融市场全面开放的深入发展，金融竞争已经进入一个更高更深更远的层次，商业银行如何在竞争中立于不败之地，是需要我们认真面对的课题。

（作者单位：齐齐哈尔农业银行龙门支行）