浅议科研事业单位所办企业存在的问题与建议

●罗瑛

浅议科研事业单位所办企业存在的问题与建议

●罗瑛

科研事业单位所办经济实体是国有资产重要的组成部分，是事业单位完成科研任务之外进行的一种经济活动。文章针对科研事业单位对所办经济实体普遍存在管理和监督薄弱的问题，探讨如何明晰产权、改进机制。

科研单位 经济实体 问题与建议

上世纪90年代初随着我国市场经济体制改革的不断发展，很多科研事业单位利用所拥有的专业技术、设备、人才等兴办了大批集科研、生产经营为一体或以技术服务为主的各类经济实体，这些经济实体成为了科研事业单位专业技术成果的转化器，缓解了科研事业单位资金紧张的状况、也弥补了事业单位经费不足，同时对分流职工起到了一定的作用，促进了科研事业单位的发展。但是这些企业由于缺乏经验和管理体制的不完善，在实际的经营过程中存在着很多问题。

一、科研事业单位所办企业存在的问题

1.产权不清、事企不分。一些科研事业单位投资时很随意，片面地认为自己只要有过硬的技术，而不考虑市场需求，没有进行充分的投资可行性论证，也未办理“非转经”的申请备案手续，就匆忙投资注册。还有个别科研事业单位在投资注册时，只是凭空虚报了一个数值，作为注册资本就进行了注册登记，被投资企业实际上并未收到事业单位投入的资金，科研事业单位未真正履行对外投资行为，财务账上的对外投资也是虚列的。这就造成日后的资产评估虚估增值或减值，资产评估也就失去了公正性，形成了产权不清，也就不存在真正意义上的国有资产保值增值，甚至还有可能导致国有资产的流失。

2.职责不明晰，监管不到位。科研事业单位所办企业经过多年的改革，仍然有一些企业保持原来的经营模式，延续以前的管理体制；有的虽然已经改制，但改制却不彻底。企业的经营管理者主要是以上级行政委派、专职或兼职担任，经营管理者的收入并未与企业经营的效益挂钩，经营者的职责也不明确，经营好坏都一样，股东、监事等作用有限，甚至可以说形同虚设，根本无法体现互相监督、制约的体制，出资人管理严重缺位。

很多企业虽然都制定了各种规章制度，但真正执行得很少，有章不循，违章不究的情况普遍存在。财务管理漏洞较多，成本开支不实；有的企业为了避税，收入不入账或以收抵支；物资管理混乱，出入库没有制度，长期不清点，形成账实、账证、账账不符；往来账款长期不清理，收账不及时，形成大量的呆账、死账，且多年不进行处理，造成虚盈实亏。

3.规模较小、缺乏竞争力。很多科研事业单位所办企业都是国有全资或国有控股，一般科研事业单位的投资规模都不大，企业员工人数也不多，产值也不会很高。按照国家有关部门发布的企业划分标准来看，科研事业单位所办企业，小企业所占的比例较高。随着市场经济的快速发展，这些企业在市场经营过程中竞争力不够强大，不具备产业化能力，一些企业只是勉强维持经营，还有一些企业处于停业状态。

4.缺乏监督、约束和激励机制。由于受计划经济和传统管理思想、方法和手段的影响，所办企业内部控制制度不健全。有的虽然制定了企业内部控制制度但却流于形式；还有一些企业经营者是科研事业单位委派或是到企业兼职的，因没有完善的管理、约束、激励和监督机制，企业也就有可能处于随意松散的管理状态，还有甚者可能造成经营者对内部控制制度根本不重视，反正干好干坏都一样。有一些所办企业设立多级子公司，“老子公司奄奄一息，孙子公司茁壮成长”等现象，严重阻碍了企业经营发展。

随着科研事业单位改革的进一步深化，科研事业单位所办经济实体经营机制的转轨也随之展开，在这个过程中，如何加强科研事业单位经济实体的监督管理，是摆在投资者面前的一个重要问题，否则就会影响科研事业单位的改革进程和今后的发展。为了明晰事业单位和所办企业的产权关系，规范所办企业的经营管理行为，降低投资风险，以确保国有资产的保值增值，事业单位应加强对所办企业的管理与监督，

二、解决问题应采取的对策

1.明晰产权、完善法人治理。科研事业单位对外投资应严格履行“非转经”的相关程序，进行产权登记、年检的手续。强化产权意识，理顺产权关系。针对一些早年投资兴办、手续不齐全的企业，寻找一条切实有效的途径，解决由于历史原因造成一直不能办理产权登记的企业，尽快完善划转、界定等相关手续，让这些企业能够实实在在地明晰产权关系。只有在明晰产权关系的基础上，建立有效的公司法人治理结构，才是事业单位所办企业建立现代企业的关键问题，才符合现代企业制度“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的基本要求。然后通过真正有效的程序选拔出懂经营、会管理的合适经营者，建立健全企业激励机制，实现经营者个人利益与公司长期利益挂钩，使经营者的目标与股东目标一致，从而约束经营者的行为。达到出资者所有权与企业法人财产权的分离；有利于事企分开，形成科学有效的决策机制、执行机制和监督机制。

2.建立健全部控制制度。内部控制制度是为了保护企业经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。目的在于加强企业的内部管理，提高经济效益，防范违纪违法的行为发生。

企业内部控制是一个管理制度以及开展实施制度的过程，如何确保内部控制制度被切实有效地执行，且执行效果良好，就必须加强监督。全面监督企业的财务收支、物资采购、产品销售以及内部控制的设计和实施，并将结果反馈到部门和人。另外，还应加强财务部门在内部控制中的监督和审核作用，保证会计信息的真实准确，充分发挥财务管理的作用。做到有章可循，违章必究，违规必罚。

3.加强财务管理和监督。科研事业单位应指导和加强所办企业经营管理，加强对所属企业的对外投资、经营资金以及利润分配等情况的监督，确保企业资金使用的安全性、正确性和完整性，防范企业经营的各种风险，提高财产使用效率。

同时还应加强对所办企业的财务监督，要求所办企业严格执行企业会计准则和会计制度，及时报送相关财务报表和财务资料，接受出资人的检查和监督。定期或不定期地对所属经济实体进行内部审计，检查企业内部控制制度是否健全，内控制度的执行情况是否到位。

4.建立健全激励和约束机制。为了确保所办企业的资金安全和对外投资保值增值的要求，应明确事业单位所办企业经营者的经济责任，下达绩效考核指标，并签订责任书，年底时按签订的考核指标进行考核，并根据考核结果进行奖惩，必要时还将提出任免建议。所办企业要定期向投资的事业单位报告经营情况，对重大事项要及时汇报。以确保出资有责任，经营有考核，监管有措施，投资有回报。实现产权清晰、事企分开、经营规范。

总之，应按照事企分开的原则，从各方面加强和完善事业单位所办企业的管理监督机制，理顺事业单位和所办企业的产权关系，用制度来规范所办企业的经营行为，优化资源配置，防范违规违纪、私设“小金库”等舞弊行为的发生，确保事业单位国有资产保值增值。

[1]刘淑荣.事业单位所办企业存在问题及对策[J].财经界，2011（12）

[2]穆范椭，赵玉红.部属事业单位所办企业改革思路与措施探讨[J].中国水利，2004（23）

（作者单位：中国水产科学研究院珠江水产研究所 广东广州 510380）

（责编：若佳）

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