中国信达资产管理股份有限公司财务会计工作



中国信达资产管理股份有限公司财务会计工作

2013年12月，中国信达资产管理股份有限公司（以下简称“中国信达”），在香港成功发行H股，完成商业化改革试点任务。中国信达的计划财务工作全力配合上市相关程序，在加强科学化、精细化管理，组织落实综合经营计划、加强资金管理和资金运营、推进集团会计信息集中管理、扎实做好各项财务日常工作主动服务前台等方面，为公司成功上市发挥支持和保障作用。

一、多方位、深层次支持公司上市

（一）争取财税等监管部门的支持，妥善处理以前年度财政部会计信息质量检查及北京市国税局专项检查事项，解决上市前公司面临的政策性税收优惠问题，组织开具上市必备的纳税合规证明，消除上市障碍。与财政部、国家税务总局及北京市国税局反复沟通协商，申请改制后税收优惠政策，彻底解决公司改制后的税收政策问题，为顺利上市夯实了基础。

（二）组织上市中介机构选聘的集中采购。选聘包括审计师、财务顾问、招股说明书印刷、计算价值报告、上市公关服务、海外路演服务机构多家中介，确保各中介机构能够按照公司统一计划进场开展服务。

（三）制定特殊股利分配方案，维护股东的合理权益。明确上市前滚存利润分配（特殊股利分配）计划是香港上市的必备条件。结合公司经营状况、资本状况及流动性状况，借鉴中国人保、银河证券等市场先例，制定分配方案，并顺利通过董事会、股东大会审议。

（四）精心组织，完成一系列上市必备的财务“规定动作”。

1.组织上市审计，完成盈利预测。经过与审计师紧密配合，及时制定计划、研究方案，协调审计进程，高标准按时完成上市前审计工作，为财务信息披露奠定基础。同时根据上市聘请的各家中介机构的要求对公司盈利、重大项目的年度实现情况、现金流等相关数据进行预测。

2.组织撰写招股说明书财务章节，研究确定分部报告。经过与投行及各业务部门深入研究，严密核对数据，按时起草完成招股说明书的财务章节内容。公司组织投行、审计师以及各业务部门反复讨论，深入进行多维度数据分析，研究国际国内准则收入口径，最终确定集团不良资产经营、投资和资产管理、金融服务等三大业务板块，分部报告获得外部资本市场的高度认可。

3.参加在香港联交所主板挂牌上市的公开及非公开路演。在参与盈利预测、现金流预测、分析师大会及美国上市1940法案等相关准备工作的基础上，及时、适当、合理地解答境内外投资者、联交所及证监会等机构提出的各种财务问题，提升公司投资价值。

（五）完成上市后募集资金收款及资金结汇工作。公司对外汇资金的募集、汇兑、使用等问题进行充分研究，了解并核实境外上市公开募集资金的收款流程、与账户行对接转款等程序，确认并对接具体收款行。制定收款工作日程安排并完成收款协议签署、开设公司境外收款账户、设立资金调拨授权体系、核对确认公开发售募集股款总额等相关工作。并提前与外汇管理部门沟通，按要求完成各项申报、备案工作。

二、深化经营计划管理，有效发挥调度作用

（一）组织编制集团2014～2016年经营规划。在编制过程中注重分析公司上市后内外部经营环境变化，对接公司五年战略规划，提前制定2014～2016年集团经营发展总基调，并首次实施按三大板块、主要业务条线进行计划编制。

（二）深化分公司计划管理，提高计划执行的有效性和均衡性。动态跟踪分公司计划执行情况，适时采取视频调度会的形式，了解、掌握业务一线的诉求，同时组织、协调总部相关业务部门对分公司在计划执行过程中的疑难问题提供最直接的技术支持。加强对月度、季度执行情况的跟踪、监控和分析，建立跨部门会商协调机制，及时发现问题，采取措施。为提高绩效考核的即时性，按季度组织实施对分公司的季度综合考评和绩效奖励的预兑现工作。

（三）对接集团整体战略，做好子公司计划管理工作，增强管控力度。制定《关于切实加强对子公司管理的若干意见》，提出制定3年经营规划、实行任期目标责任制、实行工资总额管理、加强总部协调服务职能等多方面举措，完善子公司管控顶层制度设计。制定《子公司管理办法》《子公司主要负责人任期经营目标考核办法》等制度，加强制度建设，加强子公司管控。开展子公司经营的月度统计、季度分析，及时获知分析子公司异常情况，采取管理措施。持续监控子公司计划预算完成情况，鼓励子公司把计划预算分解到条线、分支机构、项目，做好精细化盈利预测。

（四）持续优化分公司绩效考核评价体系，不断探索分公司经营管理体制改革。以经营目标为牵引，持续动态优化具有公司特色的关键业绩指标和综合考评体系。将季度考核予以制度化，引导分公司提前安排年度拓展、经营业务布局，逐步平滑年度计划执行进度失衡的矛盾。贯彻收入适度稳定增长原则，发挥绩效蓄水池对奖励资源的调节作用，制定出台《分公司业务绩效蓄水池实施细则》，进一步完善分公司的绩效考核体系。完善分公司综合分类管理方案和市场化运营试点方案。通过分公司市场化试点方案，向分公司传导经营层的管理意图，引导分公司以资本回报水平为核心，强调资本占用必有回报要求的经营理念。

（五）探索建立与公司经营管理实际相联系的资本管理机制。从加强资本管理的角度，完成基于行业细分和客户信用评级基础上产品定价模型的搭建，提出商业化收购项目年化净收益率标准，综合考虑风险权重、资本充足率、股东回报等因素影响，强调在资本规模有限的情况下，合理有效配置资源；制定公司《资本管理规程》，将资本管理作为其中的关键连接点，对相关工作流程予以规范，构建公司资本管理基础框架。

三、完善资金管理体系，资金运作成效显著

（一）完善各项资金规程，资金体系运转日趋成熟。制定《资产负债管理办法》及《担保业务管理办法》，资金管理制度体系更趋完整。制定《资产转让业务指引》指导合规开展业务。对资金申领步骤予以流程再造，简化流程、提高效率。

（二）保证业务资金供应，确保流动性安全。高度关注市场资金形势变化，建立预警机制，动态掌握各项业务支出计划及发债进度并提前制定流动性预案，对各种可能情况提早做好应对措施，切实保障业务资金供给和流动性安全。构建适应资金灵活融通需要的资金运营模式，确保集团层面的流动性安全。发展新型融资方式，形成多层次、多方面的资金来源，加强抵御市场风险能力。

（三）准确把握融资时机，有效控制融资成本。灵活把握融资时机，在资金市场剧烈波动前适度提高流动性组合规模并投入资金营运，获取资金营运收益，冲抵融资成本。坚持与中大型银行加深合作，最大限度控制融资成本。主动吸收海外低价人民币资金，与境外人民币存款直接对接，成功引入大量廉价海外资金。

（四）积极拓展银行关系，开展全方位金融合作。扩展授信规模，重视发展和强化与各银行合作，充分发挥与银行业务的互补性和协同性，通过创新资金营运新业务、新产品，加深互利共赢，强化公司在金融市场影响力。

（五）完善资金定价体系，引导业务发展结构与方向。通过进一步完善和细化内部资金转移价格体系，调整不同行业内部资金利差，运用价格杠杆引导和调节业务发展和结构。

（六）加速推进资金系统开发，加强资金管理系统信息化建设。以公司现有资金管理体系为基础，开发涵盖公司全部资金业务的管理信息系统。完成系统所有功能模块的构架搭建和部分主要模块的开发工作，系统上线后将实现日常资金业务与财会系统自动对接、会计数据自动核算，提高财务核算时效性和准确性。

四、推进会计信息集中管理，提高财务信息质量

（一）科学部署会计信息集中管理。按照“整体规划、分级细化、急用先行”的原则，会计信息集中管理按总分公司会计集中核算、集团会计集中核算两大步骤分别实施。优先安排总分公司会计集中核算项目开发，最终实现财务系统和业务系统数据源的统一、信息采集标准与流程的统一，达到报表列报的自动化、标准化，以及包括业务条线等在内的多维度盈利分析，全面提升集团财务信息的及时性和准确性。

（二）总分公司会计集中核算快速推进。公司母公司的会计集中核算及资金管理部分，完成系统开发及测试。全力进行总分公司会计集中核算追账工作，确保工作如期开展。

（三）集团会计集中核算有序展开。通过对子公司逐家调研、沟通，提高子公司参与的积极性和主动性，初步确定各子公司特色业务的系统实现路径、项目实施协调机制以及整体开发框架。推进需求整理和分析工作。

五、主动服务前台，提升财会日常工作质量

(一)强化执行，提升财务预算管理水平。2013年财务费用预算严格贯彻费用增长不高于营业收入增长、员工绩效增长不高于企业效益增长的管理原则，实现保障经营与成本控制两大属性的良好结合。通过编制环节加强沟通，夯实基础，剔除必要性及可行性偏低的项目，同时在执行环节加强监控，及时掌握动态，积极协调进度，扭转固定资产投资预算执行率偏低的现象。

(二)规范分子公司办公用房及车辆管理。一是下发《分公司办公用房有关事项的通知》，明确分公司办公用房管理的总体要求、具体原则等，提高办公用房管理标准化和科学化程度。二是在调查各子公司车辆现状的基础上，结合集团财务管控需求，制定下发《子公司车辆管理意见》，统一车辆配置、报废、处置及更新标准。三是依据最新出台的国家《机动车强制报废标准规定》及银监会公务用车管理暂行办法，及时修改车辆更新条件，提高运行年限，并增设行使里程要求，使车辆更新标准更趋合理。

(三)完成抵债转固，优化公司固定资产结构。部分分公司临时使用抵债房产办公，存在合规风险。公司研究政策规定，收集基本情况，组织各分公司向当地财政专员办报批，先后3次向财政部上报有关请示，获得财政部批复同意。解决部分分公司办公场所问题，规避合规风险，优化公司固定资产结构。

(四)及时制定新业务核算办法，认真组织年度决算，提升集团会计信息质量。一是开展会计准则更新的研究及分析，跟踪业务动态，先后下发《关于“特殊目的主体投资业务”的会计核算通知》《准备金计提暂行管理办法》，规范第三方资产管理业务核算以及资产减值核算。二是组织2012年度决算。协调投行、审计师及相关业务部门，深入研究分部报告划分、风险披露及资产减值等影响决算编报的重大问题，制定解决方案，确保2012年度决算工作的顺利完成。三是对分、子公司重点财务事项进行针对性的梳理，包括统计附重组条件类业务逾期及不良情况、提高传统类业务的分类准确性、明确金融租赁的手续费确认等，进一步提升集团的财务会计信息质量。

(五)统筹兼顾，圆满完成其他工作。一是服务业务创新，扎实做好税务管理。二是落实节约要求，控制日常管理支出，确保前台业务费用，严格审核把关，严密支付手续，切实防范风险。三是加强集中采购管理，修订《集中采购管理规程》，制定2014～2016年集中采购工作规划。四是开展财务检查。对3家子公司进行调研，在全公司范围内通报相关结果，提出明确的整改要求和改进意见。五是组织财会培训。组织总分公司全体财会人员学习财务分析技能、税务知识，研讨投资业务会计核算，取得良好效果。

（中国信达资产管理股份有限公司综合计划部/财务会计部供稿）