中国银行财务会计工作

2014-02-03

中国会计年鉴 2014年00期

关键词：中国银行费用管理

中国银行财务会计工作

2013年，中国银行财务会计工作着力制度和系统建设，夯实数据质量，以经营效益为中心，构建内生动力机制，加强资产负债平衡管理，厉行资源节约，优化财务配置，落实“担当社会责任，做最好的银行”战略，支持全行业务发展和效益提升。

一、完善会计制度体系，提升信息披露质量

（一）研究会计准则、完善会计制度体系。

1.研究会计准则。配合财政部会计准则修订工作，及时对《长期股权投资》《合并财务报表》等会计准则征求意见稿提出专业意见。深入研究金融资产分类计量，减值准备和合并报表等会计准则，形成多项会计理论研究报告，提升会计领域理论水平。

2.完善会计制度体系。制定和梳理各项会计专项制度，完成《中国银行会计制度手册（2013年版）》；研究业务发展需求，明确上海自贸区业务核算规则，全面修订金融市场业务账务处理办法，梳理各条线各主要业务核算，完成《中国银行主要业务账务处理办法（2013年版）》，夯实会计基础，完善会计制度体系。

（二）提升信息披露质量，加强会计内部控制。

1.提升信息披露质量。密切关注国际国内会计准则及监管规定的变化，完善、优化信息披露内容，高质量完成2012年年度、2013年季报、半年财务报告的编制、报告和披露工作。平稳完成新旧审计师工作交接，启动开发自动嵌入式XBRL系统等工作，进一步提高本行信息披露的质量和自动化水平。

2.加强财会内部控制。制定《中国银行股份有限公司会计非现场监控管理办法（2013年版）》，依托系统优势，进行会计非现场监控工作。按季进行会计非现场监控情况通报，规范营业外收支核算，加强会计内部控制。配合财政部、银监会、国家外汇管理局、人民银行、国家发改委等监管检查，完成后续整改工作。以监管检查为动力，促进财务合规建设，落实收费政策，依法合规收费，将“七不准”和“四公开”落实到经营管理过程中。

二、统筹考核、预算，发挥导向作用

（一）推进预算管理，实现信息自动化。以中银集团战略为导向，根据内外部经营形势变化以及全行整体工作方针，编制完成集团年度预算和分解落实方案。通过全面预算管理，传导经营发展方向和管理工作部署；通过精简预算指标，全面贯彻内生动力机制和监管工作要求；通过强化预算约束，充分落实积极进取、持续发展的要求。推进预算管理的信息化建设，全面预算管理及分析系统按期上线，基本实现预算管理自动化。

（二）强化考核，落实战略。建立与预算相统一和互相促进的多维度绩效考核体系，依据“突出战略导向、统一考核标准、注重差异化、加强激励约束”的原则，以效益为中心，引导分行加强风险管控，优化业务结构，提升资本使用效率。统一境内外机构考核体系，依据战略定位和发展重点，设置不同特色业务指标，体现境内外机构差异化管理要求。根据业务管理定位，精简、优化考核指标，突出长期战略发展、市场竞争力要求，强化业务管理与服务职能的考评。加强海内外一体化经营体系建设，推动联动记账机制及系统进一步完善和优化。

三、落实资本新规、应对利率市场化

（一）落实资本新规。研究资本监管规则变化对本行的影响，完成资本计量、资本规划、资本预算等各项工作向新办法的过渡；制定《加强资本管理的若干措施》，推进新资本管理办法落地实施，优化资产结构；完成《中国银行股份有限公司资本管理规划》，制定相应资本管理措施及外部资本补充计划，大力推进资本补充工作。

（二）应对利率市场化、强化市场风险管控。

1.应对利率市场化。结合内生动力机制建设，推进利率市场化改革，利率授权向业务条线、分行前移。依据利率市场化的定价管理需要，制定《中国银行股份有限公司境内行利率定价管理办法》，指导全面提升市场化环境下定价及管理的效能。作为首批报价行，积极参与贷款基础利率集中报价和发布，制定《中国银行股份有限公司贷款基础利率管理办法》，拓展贷款基础利率在我行信贷产品中的应用与推广。

2.强化市场风险管控。重检债券投资久期指标，新设流动性储备组合久期上限指标，实现全集团口径的银行账户利率风险限额管理，完善银行账户市场风险管理制度。深入分析本行银行账户市场风险变动情况，形成《2013年境内人民币利率走势预期及对本行的影响分析》《人民币汇率市场走势及对我行的影响》和《跨境人民币业务银行账户市场风险管理现状及对策研究》等专题研究报告，加强市场风险研究、预警、管控。

（三）提高管理前瞻性、成功应对钱荒。

1.提高管理前瞻性。综合宏观经济形势、监管要求、市场环境，平衡各项资产负债业务总量与结构。定期召开资产负债管理委员会和专家小组会议，全角度研究中银集团资产负债管理政策，制定《关于进一步加强资产负债管理若干要求的通知》和《关于进一步加强海外机构资产负债综合平衡管理的通知》等文件，促进各项业务持续、平衡、健康发展。

2.成功应对钱荒。不断加强流动性管理的主动性和精细化水平，实现流动性、安全性和盈利性平衡发展。实施境内外分支机构流动性风险限额管理，落实按月贷存比管理及存款沉淀率的要求，研判市场，有效识别内外风险，合理进行本外币资金调剂，灵活应对市场流动性变化，成功应对2013年3次“钱荒”危机。

四、构建内生动力机制，激发业务发展动能

（一）优化存贷款管理。全面落实贷存比管理、强化存款日均余额管理，通过差异化的管理机制，鼓励大力发展存款业务、向存款要贷款、向存款稳定增长要效益，促进存贷款业务均衡、协调、可持续发展。

（二）健全费用管理机制。建立费用与核心效益指标挂钩机制，支持本行特色和重点业务发展。增强一级分行费用管理的作用，实施人事费用、业务费用和折旧摊销费用全面统筹管理。建立网点业绩排序机制，按照“投入与产出挂钩，费用分配与效益挂钩”的原则，推行网点费用配置内生动力机制。全力支持海外业务发展，巩固跨境人民币业务优势。设立专项费用资金，应对突发和特殊事项，支持恢复生产经营和保障人员安全。

（三）完善准备金管理机制。全面落实监管工作要求，丰富准备金管理维度，优化资产质量，制定并落实《中国银行股份有限公司境内行贷款准备金计提管理办法（试行）（2013年版）》等准备金管理制度。

五、厉行资源节约，优化财务配置

（一）完善采购评审制度，加强固定资产管理。

1.完善采购评审制度。修订《中国银行股份有限公司采购评审委员会章程（2013年版）》和《中国银行股份有限公司采购评审管理办法（2013年版）》，完善采购评审规章制度及组织建设工作，完成采购评审委员会委员增补工作。加强总行与分行沟通与交流，实施差异化管理，对评审业务进行现场检查，加强重点项目调研及后评价工作，提高评审成效。

2.加强固定资产管理。建立固定资产投资与效益、效率指标挂钩的管控机制，严控办公楼投资，严禁豪华装修、超标配车；优先支持战略发展重点智慧银行、海外系统整合转型等项目；严格网点基建项目立项审批程序及标准，推动加强项目过程管理，强化投资后评价；加大闲置固定资产清理力度，提高使用效率。

（二）健全费用管控机制，优化费用审批流程。

1.健全费用管控机制。贯彻落实八项规定及《中国银行股份有限公司境外代表处费用管理办法（2013年版）》《中国银行股份有限公司领导人员职务消费管理实施细则（2013年版》等制度，严格规范费用管理。

2.优化费用审批流程。落实财务监督职能，规范发票管理，严格费用支出流程；加大应收及应付款项清理力度，减少无效资金占用，加强行政费用的管控力度，防范合规、财务风险；优化财务费用系统功能，提高财务费用审批等流程的自动化、信息化水平，提高全面控制。

（三）力促中间业务发展。运用财务预算、考核评价、战略费用支持等综合政策，发展资本占用少、资产依赖程度低的中间业务，实现中间业务的健康、可持续增长。建立总分行间、同业数据共享机制，加强同业比较分析，及时调整中间业务发展策略，提高中间业务市场占有率。

（四）加强集团税务筹划。完成2012年度企业所得税汇算清缴；完成税收优惠材料备案、税前扣除认定、预提税税票追索等工作，依法获得中银集团税收优惠和减免；制定《中国银行股份有限公司境内机构税务信息报告管理办法（2013年版）》，建立健全税务规章制度；定期发布《税务分析月刊》，按季收集国际税收信息，推进税收实务和理论研究，实现集团内的信息共享。

六、夯实数据质量，深化数据治理

（一）健全管理制度，完善信息标准。整章建制，制定《中国银行数据管理框架政策（2013年修订版）》，完善数据管理框架政策；制定《中国银行客户内部分层管理标准集（2013年版）》，确定8项企业级数据标准；制定《数据下传平台数据字典》，完成并多次更新系统级数据标准。建立健全管理数据指标标准管理体系，按照客户、账户、产品、交易、渠道、机构、员工、合约、营销、公共标准类等10个主要维度对本行的管理数据信息类指标进行归类管理，完善信息标准，支持业务管理水平和效益的提升。

（二）深化数据治理，提升数据质量。组织全行进行数据清理工作，及时修正错误数据，提升数据质量；推动落实多项产品自动计息功能升级，提升系统功能，减少手工计息业务处理，降低操作风险，保证数据质量；落实群众路线精神，服务基层，专项治理手工报表，推进报表自动化处理，切实为基层减负；加强对业务源系统数据的监控，调整报表加工逻辑，夯实基础数据质量。