保险行业财务会计工作



保险行业财务会计工作

2013年，面对错综复杂和极为困难的形势，保险业紧紧围绕“抓服务、严监管、防风险、促发展”，积极进取，开拓创新，行业发展呈现“稳中有进、进中向好”的良好态势，全年实现保费收入1.72万亿，同比增长11.2%，比上年提高3.2个百分点，扭转了业务增速连续下滑的势头。保险行业财会工作加快推动第二代偿付能力监管制度体系（以下简称偿二代）建设、加强全面预算管理、完善财务系统建设，强化内控合规和资金管控，有效防范各类风险，促进保险业持续健康快速发展。

一、加快推进”偿二代”制度体系建设

（一）制定并发布《中国第二代偿付能力监管制度体系整体框架》。《整体框架》明确了偿二代的总体目标，确立“三支柱”框架体系，制定偿二代建设的若干基本技术原则，既为偿二代建设勾勒出完整的蓝图，也为偿二代各项技术标准的研制和测算奠定了坚实的基础。

（二）积极推进偿二代标准制定工作。一是加快推进制定第一支柱定量资本要求的标准。产险承保风险项目、寿险承保风险和利率风险项目、资产风险项目建立各类风险资本要求的计量框架，并完成了一轮或两轮定量测试工作，确定风险计量方法。资产负债评估项目确定了负债评估采用“当前估计加风险边际”的框架。二是启动并推进第二支柱有关项目。流动性风险管理项目、分类监管（风险综合评级）项目已完成初稿。保险公司风险管理要求与评估项目提出研究框架。三是第三支柱公开信息披露项目已完成工作方案和国际比较研究工作。

（三）做好偿二代的宣传与培训工作。一是偿二代《整体框架》发布后，通过召开新闻发布会、发布新闻稿和答记者问等方式，宣传偿二代建设工作。二是加强国际宣传。7月举办“偿付能力监管改革与合作国际研讨会”，香港、南非、韩国等新兴市场保险监管机构高层等代表参加了会议，扩大了偿二代的国际影响力。11月参加第八次中欧财金对话，介绍了偿二代和等效评估工作，欧盟方面给予高度评价。三是利用季度例会、培训班和精算师协会年会等多种形式对保险公司的董事长、财务负责人和精算负责人等进行多层面培训。

（四）继续完善现行偿付能力监管制度体系。在建设偿二代的同时，保监会继续完善现行偿付能力监管标准。一是发布偿付能力编报规则问题解答第15号到第19号，明确基础设施债权投资计划、信托计划、银行理财产品等新投资品种的偿付能力认可标准。二是发布大病保险最低资本标准，支持大病保险业务的发展。

二、加强全面预算管理

（一）搭建公司级预算模型。人保财险通过综合分析宏观经济数据、行业数据、历年经营数据，建立市场保源模型、总体预算模型、指标分解模型、滚动预算模型、省地两级固定费用模型等多个公司级模型，避免总分公司在预算环节进行无效率的博弈，并通过梳理公司现有预算分析指标体系，搭建财务分析指标体系的基本框架，统一公司上下的财务分析语言，提高分析效率。

（二）持续完善全面预算管理体系，优化企业资源配置。新华人寿在前期工作基础上，持续推进全面预算管理体系，在提升公司资源配置、科学评价资源使用效果等方面发挥了重要作用，为公司战略转型奠定坚实基础，确保公司利润目标的实现。

三、完善财务信息系统，提升管理和决策效率

（一）推进财务系统开发应用，提升财务工作信息化水平。新华人寿完成毛价值统计追踪系统、片区管理模式价值追踪系统开发工作；资金管理系统项目进入第四期建设阶段，进一步完善集团化资金管理架构和系统流程，实现全交易管理，建立资金结算分析和报告系统。

（二）持续改进财务系统，构建数据管理平台。平安保险集团完成oracle财务系统版本升级，加强预算、核算、控制、分析等系统功能，提升财务数据处理效率。太平洋保险集团深化数据仓库建设，构建经营数据统一管理平台，推进数据集中化管理，并根据业务需求，加强未来数据仓库的可扩展性建设，并对现有财务精算条线系统进行逐一梳理，优化核心系统流程，完成相关系统改造的开发和推广工作。

四、强化财务合规和内控管理，防范资金和业务风险

（一）加强财务合规管理。人保财险持续强化应收保费、预付赔款管控，深入分析应收保费波动原因，研究完善管控制度，形成审批、记录、督导等一系列闭环管理。太平洋保险集团对财务内控进行自查，针对自查发现的问题，通过制定大病保险财务管理办法、投资型产品核算方案、统计管理办法等制度，进一步健全财务内控管理体系，并建立定期制度清理和完善的长效机制，有效防范财务风险。

（二）持续推进资金集中收付。太平洋保险集团推动资金集中管理平台建设，搭建多样化资金结算渠道，推进安全、高效的收支体系建设。比如，推广上线寿险银行渠道的批量收款业务、推进产险批量付款业务、产寿险渠道共享及统一支付、加强第三方支付管理等。

（三）创新资金管理方式，提升资金收益水平。平安保险集团推进互联网金融业务与资金实时收付产品组合，并推行二维码、微信、手机APP等客户端软件；创新采用“不足额支付”模式，降低公司坏账风险，提高资金周转效益；建成并上线第三代资金管理系统，支持各项资金工作的系统化管理。

（四）打造全流程资金管控体系，实现一体化资金管控。新华人寿全面启动“资金全流程控制项目”的建设与实施，在资金管理中推行资金与预算的联动管理，建立可用资金预算管控方案，强化可用资金预算与资金计划之间的逻辑关系，加强总分公司间的资金预算下拨审批控制，实现全系统的“资金预算”的全面管理，增强公司资金管理体系对支付风险的防范能力。

(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿王浩执笔）