企业集团财务预算的管理与控制

（广西投资集团银海铝业有限公司 广西南宁530022）

一、企业集团财务预算管理与控制存在的问题

（一）缺乏合理的预算制度。从目前的发展现状分析来看，不少企业集团都没有根据自身的发展情况以及市场动态的要求，建立和完善科学合理的预算制度，并没有把预算制度看作是组织生产经营活动中的法定依据，常常存在着随意更改、不按照规则制度办事的不良现象，从而使得财务预算成为企业发展中的一种摆设，没有随着企业的进步与发展而得到改革和内容的补充等。

（二）财务权力分散，缺乏监督。由于一些企业集团的子公司和分公司的财力和权力过大，包括筹资权、收益分配权、资金调配权以及对外投资权等，从而促使集团公司失控于对下属子公司的财务控制和管理，不能够从长远战略目标以及整体发展的高度上将投资融资活动统筹安排，从而经常会出现投资效益无法取得理想效果以及举债规模处于失控状态等问题，使得集团公司的功能不能在更大的程度上得以发挥。此外，由于集团与分公司、子公司之间缺乏科学合理的监控制度，相关的决策机构、内部监督机制以及人员素质等都没有达到要求，严重影响了企业财务的健康发展。

（三）企业集团的预算管理不全面。从目前我国企业集团的预算管理发展情况分析来看，有些预算管理仍然不够全面和完善，经常以生产量、成本费用以及销售收入等指标去衡量预算编制的标准，而没有结合更多的实际情况。还有不少的分公司和子公司在执行总部的要求时，将相关的预算制度和标准当成一种形式，机械化地去执行，甚至有一些公司另外制定了一套预算标准。

二、促进企业集团财务预算管理和控制水平提高的途径

（一）树立以市场为导向、以企业发展战略为指导的财务预算管理理念。众所周知，科学合理的管理理念有助于为企业的发展提供重要的活力源泉，在企业集团财务预算的管理和控制进程中，需要树立以市场为导向、以企业发展战略和规划为指导的良好理念。也就是，财务预算是在决策和预测的前提下，根据企业的发展目标对一段时间内企业资金的投放和取得、企业经营成果及其分配等资金活动所进行的安排。所以，合理的财务预算要在牢牢把握住市场发展最新动态的前提下，以企业的战略目标和要求为出发点，以资本预算和业务预算为基础，将现金放在核心编制的地位，为在更大的程度上促进经营目标的实现进行不断的调整和完善。企业集团财务预算相对来说属于管理导向性的战略管理，在将预算定位在企业的战略目标的前提下，母公司和各个子公司、分公司要将预算管理理念融入到具体的工作流程中去，促使预算管理能够在更大的空间和平台上发挥作用。

（二）规范化财务预算管理和控制的各项工作流程。要想实施全面的企业集团财务预算的管理和控制，就要从多个方面入手，不断地完善各项工作细节。具体来说，首先，要逐渐建立健全预算管理的组织机构。集团公司的相关负责人对集团财务预算进行总负责的前提下，成立由企管、财务和审计等相关职能部门及人员参加的管理委员会，共同拟定和组织财务预算的目标、具体措施、预算方案以及相关政策的制定等，并且在共同协作下对预算执行结果进行评价和分析。其次，要做好预算的考核工作。集团公司要定期或者不定期地对预算执行情况进行合理的考核，考核工作要与所属单位和个人利益相挂钩，必要时进行重点检查和抽查，促使考核工作能够促进预算管理和控制的发展。再次，进行风险识别和控制。比如在筹资风险控制方面，大多数企业集团存在着资金运用的低效率和资金短缺、资金流与相应的控制脱节的现象。这就要求要针对企业的现有资金管理状况，尝试建立资金结算中心，通过对融资渠道、资金用途等方面进行全面的风险评估，为企业资金的周转提供良好的平台。最后明确树立全局观念，根据集团公司的整体发展目标，依据“分级编制、上下结合、逐级汇总”的工作流程，不断规范财务预算和控制的编制程序和方法，对发现的问题要及时进行反馈和修正，从而促进预算管理工作的规范化。

（三）建立财务信息网络系统。在企业集团财务预算工作中建立适宜的信息网络系统，能够获得事半功倍的工作成效。财务预算作为一种控制制度，涵盖了预算的内容、预算反馈体系、财务预算编制的机构等内容，在信息时代的今天，要尝试建立合理的集权与分权相结合的企业集团各项管理方法，借助于信息技术的力量，建立健全相关的信息网络系统，对企业发生的经济业务实时进行跟踪和反馈，打破传统意义上财务信息不能全面掌握的局面，改变传统财务管理的时间和空间概念，促使分散的信息能够得到集中性的高度数据共享，强化整体性的工作流程。在运用信息技术进行财务预算的管理和控制工作时，要注重对工作人员素质的培养，为员工提供学习培训，让他们能够更加从容地面对新的任务和挑战。要派遣专业人士维护财务信息网络系统，尤其是要注重加强安全系统的维护工作，防止病毒入侵、信息流失、盗用等现象的发生。集团各级管理层要学会远程在线处理文件、实时报告等，从而促使集团在节省更多的人力和物力的前提下整合财务资源，实现跨越式的发展。