加强企业资金管理探讨

□文/张从妙

（河北诚业机械制造有限责任公司 河北·石家庄）

资金管理是指在公司生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同，可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是公司中最活跃的资金，流动性强，是公司的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。对货币资金的管理主要是围绕对货币资金收付的预算和内部控制两个方面。

一、货币资金管理的重要性表现

（一）加强保护货币资金的安全，防止贪污、盗窃和侵吞货币资金，杜绝因挪用、盗用货币资金而造成的货币资金的短缺和损失。

（二）在保证公司生产经营过程中有足够的货币资金前提下，合理调度资金，加速资金的周转，以促进生产经营的发展。

（三）利用对货币资金的预测数据做好资金收付计划，积极组织货币资金的收支，有利于利用闲置资金进行投资。

（四）严格执行国家的财经政策和财经纪律，减少货币流通，维护经济秩序。

二、加强企业内部资金控制的方法

（一）注重资金需求预测，进行科学的事前控制。充足的资金来源是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础，企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资金量与资金需求量相平衡。充分利用财务杠杆，达到以合理的资金获取最大的经济效益。

（二）加强事中控制，提高资金使用效率。对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的一项重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状，目前应着重从下述几个方面加强对资金的事中控制:

1、优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。企业流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金，以及结算资金等多种资金形态。企业应根据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，充分考虑市场的变化，运用现代管理技术，预测企业的销售状况，通过“以销定产”来合理安排生产，并组织采购，即确定各种资金形态的合理比例和最优结构，并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供、产、销计划是否相符，与最优资金结构是否相符，使货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。

2、制定科学的使用政策，加速资金周转。健全的信用政策包括信用标准、信用条件和收款政策等三个部分。信用标准的确定是信用政策的基础，企业必须根据自己产品所拥有的市场情况，以及自身产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。在此基础上，还必须制定包括规定的折扣期限、信用期限和现金折扣等内容的信用条件。当然，既要考虑促销、增加销售，又要考虑可能增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折旧成本等，同时在权衡增加收账费用和减少应收账款和坏账损失之间得失的基础上，还要制定科学的收账政策，以尽可能减少应收账款投资，减少坏账损失，加速资金周转。

3、加强资金使用管理，减少资金浪费。企业流动资金的实物形态是多样化的，流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、成品和应收账款等具体相态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况，制定现金合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消费，促进资金合理有效地使用。同时，要加强对存货进行管理。存货日常控制的方法很多，有分级分口控制、经济批量控制、ABC控制等，企业应根据自己的实际情况和管理水平，选择恰当的控制方法，对存货的购入、验收以及发出等均要进行严格把关，不断调节购进、生产及销售，以保证存货的合理储备，减少存货在出售和耗用中的浪费，加强存货的流动性，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果。

（三）注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门。看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符；产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性；另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学、合理、有效，同时要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。

加强对资金的事前、事中和事后控制，是促进资金有效使用的重要途径。此外，还要加强企业管理人员和内部职工素质的提高，促使其尽快转变观念，树立科学的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，以促进企业深化资金管理工作，加速资金周转，提高资金利用效果，从而从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。