企业集团资金管理存在的问题与对策

2013-08-15张建波凉山矿业股份有限公司

商场现代化 2013年27期

■张建波凉山矿业股份有限公司

随着社会经济的进一步发展和经济结构的优化调整，企业集团成为了国家经济基础发展和加强国际市场竞争的重要力量。但是，我国企业集团和国外先进企业集团相比，资金管理还存在一定的差距，资金管理存在着一些问题。因此企业集团在加强资金管理上有着重要的意义。本文通过探究企业集团资金管理中存在的问题，研究强化资金管理的有效对策，从而促进我国企业集团财务管理目标的实现。

一、企业集团资金管理的重要意义

企业集团资金管理是企业集团发展的有效途径之一。资金管理主要是对企业集团的资金流、资产核算和资金运作等进行统一的管理和控制，其是企业财务管理中的重要内容。加强企业集团资金管理有利于企业集团的健康、可持续性发展。企业集团是企业经济发展目标的制定者和经济活动的规划者，组织管理着以财务管理为核心，以资金管理为手段的所有经营活动。加强企业集团资金管理的力度，优化配置企业资金，有利于企业在激烈的市场竞争获取有力地位。

就目前形势而言，我国企业集团的组织结构复杂、层次较多、管理链上内容较为繁琐，加强企业资金在集团内部的调整，有利于改善企业资金的使用情况，从而增强整个集团的融资能力、降低整个集团的融资成本、有效地降低企业集团财务的风险。此外，资金管理作为企业集团管理的关键环节，是保障企业集团资金循环运转的重要条件。企业集团强化资金管理，促进了资金管理和控制能力的提高。

二、企业集团资金管理存在的问题

1.企业集团资金管理职权的过度分散。就我国企业集团管理形势来看，多数企业集团在资金管理和利用资金方面过度分散职权，企业下属部门片面追求内部经济效益的最大化，导致企业集团总部管理乏力，并不能很好地立足企业集团长远发展战略目标，安排经济投资和企业融资活动的决策不科学，从而制约着企业整体利益的发展。此外，在资金投资上，企业的投资范围存在失控问题，投资结构的不合理，导致投资效益降低，企业经营风险不断加大；在企业融资上，企业集团内部资金运转不顺畅，利息支出不断提高等。

2.企业资金的预防风险意识不强。企业集团资金管理并不只是财务工作人员的工作，其是企业经济活动的所有管理人员的工作。但是在实际的管理过程中，企业集团管理人员的认识不足，并未以综合性经营管理观念组织经济活动，未能树立整体性财务管理意识。此外，企业集团管理人员没有建立完善的资金时间价值和风险价值体系；融资过程中没有充分考虑企业资金的成本问题；企业现金运转脱离企业实际情况，大型企业投资预算收益和实际情况不符；没有建立完善的资金预防风险机制。

3.企业筹资方面未能建立统一的管理机制。从我国企业集团目前对资金的管理情况来看，管理者没有将整个企业资金需求情况进行集中管理，缺乏统一的资金管理机制，企业资金闲置和资金短缺的矛盾严重，资金利用效率偏低。此外，一些资金丰富的下属公司因为多处开户导致企业的银行存款分散现象明显，从而导致大量的资金被沉淀。而一些急需资金周转的子公司对外融资，造成资金成本不断增加，出现“存贷并存”的情况，从而导致企业财务支出增加，制约着企业资金利用效率的提高。

三、企业集团加强资金管理的有效措施

1.建立健全的资金管理授权机制。企业集团要适当集中资金管理，提高企业集团内部的资金控制和管理能力，提高资金运作的安全性能，促进企业内部资金畅通市场的形成；同时优化整合企业集团内部所有部门资金业务，利用专业性管理手段，促进企业内部规模经营效益的实现；利用改进资金运转的方式，促进企业资金利用效率的提高。此外，建立健全的资金管理授权机制，明确划分下属公司资金管理的职权，将预算中的企业日常资金支出工作授予到相应的管理责任部门，总公司则需要保证具备高度的控制权、决策权和管理权；将下属公司自主管理资金和总公司统一管理资金有机结合，从而保障企业资金最佳使用效益的实现，促进资金的优化配置管理。

2.利用先进科技建设完善的资金管理信息系统。企业集团要利用现代化的科学技术对企业资金进行统一管理，加大资金管理信息化的建设力度，建立完善的资金管理信息系统；利用计算机网络技术和ERP系统积极有效地促进企业内部资金信息的交流沟通，优化管理企业经济活动中的资金运转；对企业资金进行实时的监控管理；从而优化配置企业资源，促进资源整合优势的提高。此外，完善的资金管理信息系统为企业融资和投资提供了科学依据，为企业财务风险预控提供了保障条件。

3.选择适应企业集团发展的资金管理方式.企业集团加强资金集中管理，改善资金使用情况，提高企业集团资金的调控能力，必须要立足企业集团内部实际的资金核算情况和财务部门进行的资金管理活动，简化企业内部资金核算流程，促进内部资金的顺畅流转；减少下属部门的银行账户数量，保障资金的集中，从而改善内部的财务情况，促进企业融资能力的提高。