优化企业财务内部控制的措施

■尹高原 七台河职业学院

财务管理是企业财务内部控制制度的核心环节。一个良好的企业财务控制体系对于企业增加企业利润，提高企业综合实力，完善公司制度，整合企业各项资源有着至关重要的作用。它就好比人体细胞的新陈代谢功能，给予企业无穷的发展动力。从古到今，无论是治国还是居家理财，财务问题总是放在首要位置。企业在内部控制过程中只有预先的统筹，合理的调配，才能准确及时预测风险，管理企业。而这其中财物的统筹、调配和安排都需要借助人力资源的组织来完成，加上天时、地利等因素，就变得复杂起来了。企业亦是如此，从创办之初的资本金到位开始，到企业开办运营，再到生产、销售、资金回笼、成本核算、利润分配等等环节，要在这样一个复杂多变的过程中，合理地组织、安排和控制好运营资金的成本和安全，就必须有一套系统的控制体系，且要根据自身的实际进一步实施，一但失控，则将使国之不国，家之不家，企业无法经营，最终人财两空。

一、财务内部控制制度的本质及制定规则

企业财务内部控制，就是企业在经营生产时，为了贯彻落实科学发展观，实现可持续发展，不断提高企业活力，保证财务信息准确无误，提高财物安全，而对企业财务内部进行的一系列规划，管理，建议。

财务内部控制制度的规则

1.制定合理的财务内部控制制度前提是充分了解公司内部各部门职能，分工协作，避免部门交叉，协调各方做出最有利于企业发展的决策。

2.权利的制约与平衡是人类伟大的思想杰作之一。制定企业财政内部政策同样应当遵循分权原则，以保证决策的科学性和民主性。

3.部分离不开整体。制定财政内部控制制度应从全局出发，全面考虑，统筹兼顾。在改进企业会计工作薄弱环节的同时也应当注重对整个财务体系的构建保证整体与局部协调发展，这样既不会让薄弱的环节影响到企业整体的发展，又会令企业整体得到长足的进步。

4.对于已经制定好的政策我们要敢于怀疑。大胆探索，用矛盾的眼光看待问题，敢于承认矛盾的存在并对政策正存在的问题及时的进行解决和处理，以保证制度的鲜活性。

5.企业是在不断发展的，没有一成不变的制度。随着企业的不断发展壮大制度也应与时俱进，在企业发展的不同时期采取不同的财务内部控制制度，具体问题具体分析，根据国家政策法规的变更及市场经济条件的变化而变化。

二、企业财务内部控制的目标

企业财务内部控制的目标是：

1.保证企业财务相关信息的合法性，保障企业在符合国家法律法规的状态下正常运行，无论企业发展的如何壮大遵守法律是一个企业的生存之本，此制度的制定可以为企业的发展制定正确的经营路线，也为企业提供了良好安全的运营环境。

2.确保财务报表的准确性，不打无准备之仗。在信息日益泛滥的年代，对市场的变化情况有着先知先觉能帮助企业提前做好各类规划，帮助企业客观公正的制定出相应政策。

3.提供客观可行的经济计划，以帮助企业做出正确的经济策略和改善措施，从而提高企业的经济效益和竞争力。

4.优化企业内部存在的财务以及管理问题，企业才能更好的认清其存在的内部管理浪费和缺失，从而实现更好的资源优化配置，节约财务成本支出的同时提高工作效率。

三、企业财务内部控制制度现状及改善方案

1.现状：

(1)一切理论的制定都应以实际情况为基础。时下有些企业对市场潮流社会发展趋势理解模糊，导致理论脱离实践，及制定的财务内部控制制度不符合企业的发展实际，片面的为了制定制度而制定制度，这也就导致了很多企业内部财政制度的形式主义盛行，进而导致许多企业处于管理失控状态。

(2)财务人员无法以身作则，缺乏责任意识。会计师公司财务政策的执行人员，如果执行人员无法秉公执法，公私不分只会对公司发展产生不良影响。

(3)企业信息化建设缓慢。时下很多企业对公司信息化建设重视程度过低，导致公司财务信息缺乏及时性和准确性，没有准确的信息便无法做出正确的决策，信息的之后导致公司内部财政控制制度无法发挥它的基础性作用让其丧失了存在的价值。

2.改善方案：

(1)完善财务内部控制方法。为了实现经营目标，企业应当结合自身发展状况，制定现实可行并适合本公司实际发展状况的财务内部控制制度，顺应公司发展需要，应当在符合国家统一标准的同时又具有本企业自己的特色，做到既顺应市场要求，又符合本企业特色的财务控制制度。只有完善和健全企业财务内部控制制度才能让企业拥有更强健的心脏，在发展之路上走的更长久更稳健。

(2)提高财务内部控制意识和执行力。各部门领导带头进行各部门内部控制管理制度的实施，做好内部控制的带头人，监督本部门人员是否严格遵守本公司制定的内部控制制度；员工也应当清楚财务内部控制制度不仅仅是财务部门的责任，更是整个公司的责任，是与每位工作人员息息相关的制度，大家应当共同努力，遵守财务内部控制制度。

(3)全面提高公司员工素质，培养一批有能力，有素养，积极向上的员工。明确公司赏罚制度，对于应当奖赏的进行嘉奖对于应当批评的严厉批评。合理分工，把工作人员安排到各自实用的工作岗位上，防止工作领域重复。

(4)加强政策宣传力度，让公司中的每一个人都可以充分的理解政策的意义及好处。各部门经理应起到表率作用，并对下属进行监督和讲解，定期召开会议总结经验教训及时反馈。同时公司内部进行定期培训，使员工明确财政控制制度的深刻内涵。

四、结语

综上所述，一个良好完整的企业内部财政控制政策不仅可以可以令企业的市场瞬息万变的潮流中抓住主流，抢占先机，也可以充分的调动企业员工的积极性和创造性，增强企业活力。企业内部财政控制制度是时代的产物定会随着时代的发展而日益完善，完善财务内部控制制度也将会成为下一步公司建设的伟大潮流，是现代化企业迈向全球，驶向世界的导航灯。

[1]王跃华.论财务内部控制制度[J].现代商贸工业.2010(12)

[2]沈秀萍，乔红.浅谈企业财务内部控制制度[J].公用事业财会,2006（1）

[3]古定文.浅谈最新企业财务内部控制制度[J].中国集体经济.2010(24)