加强流动资金管理 提高经济效益

胡喜峰

摘要：加强对流动资金的管理，对于企业经济效益的提高甚至是企业的生存与发展都是至关重要的，本文针对加强对流动资金管理的必要性、现状、及途径进行探讨。

企业要进行生产经营活动，必须有足够的资金，流动资金是企业总资产中最具活力的组成部分，是企业生产经营活动的“血液”，企业所有的经济活动的任何一个环节都脱离不了资金流动。我们要从流动资金流动的各个环节——储备资金管理、产品的生产过程、产品质量及销售等方面加强管理，还要从企业流动资金的筹集措、流动资金的核算、资金的形态和活动分析等方面采取措施，达到提高资金使用效率，取得更好经济效益。

关键词：企业；流动资金；资金管理

一、加强流动资金管理的必要性

企业生产经营的各个环节都必须运用流动资金。流动资金是保障企业正常生产经营活动，完成企业经营目标的首要条件。管好流动资金，对提高企业经济效益具有重要意义。

（一）有利于加速资金周转

流动资金快速有效周转是企业快速发展的重要条件，可以以较少的资金完成同样多的生产和销售任务，能够从根本上节约资金，提高资金使用效率。或者用同样多的资金完成更多的生产和销售任务。这样，就为经济运行补充了“血液”，企业可以把节约下来的资金用到新的发展，促进企业快速发展、资金的良性循环和经济效益的提高。

（二）有利于改善企业经营管理，是企业正常运转的重要保证

流动资金有一个不断投入和收回的循环过程，是企业流动资产的货币反映，企业的经营活动都反映到流动资金运动上来。通过对流动资金各个环节运用分析，能够发现投入、生产、储备和流通以及企业内部各部门各环节存在的问题，从而采取措施，改善管理，促进企业健康发展。

（三）有利于增加企业自身发展

处理好企业自身发展和资金供给关系是企业生存和发展的需要，管理用好流动资金，节约使用资金，可以降低了产品成本，降低筹资费用，降低期间费用，增加企业利润。否则，就会出现资金周转慢，费用高，效率低，损失、亏损等情况，对企业的财务状况和业务活动都会带来不利的影响，影响企业发展。

（四）有利于保护资金的完整和安全

流动资金流动大、品种多，加强流动资金管理，为企业的资产安全和完整提供保障。健全企业财务制度，管好用好企业流动资金，对保证资金完整性，对巩固和完善企业经营管理有关键作用。

二、近年来企业流动资金管理的现状

企业流动资产管理的好坏，直接影响企业的效益，当流动资金出现短缺，将严重阻碍和影响了生产的发展，给经济效益的增长产生较大影响。有的企业投入多，产出少，资金使用效益比较低，有的企业流动资金运动阻滞，迟缓，周转时间长，速度慢，造成一方面产品积压，别一方面无资金购买原料，企业之间相互拖欠严重，新项目无法上马等问题，使企业经济效益严重滑坡。我们必须认真研究对策，采取有效措施，改变现状，使企业资金周围走上良性循环的轨道。

（一）原材料储备方面的原因

原材料是构成产品实体的主要物资，材料的供应地点、运输方式、结算方式等某一方面变化，都会影响企业的流动资金状况。一些企业在材料采购供应方面没有计划，不考虑生产需要，盲目采购，造成脱节，形成物资储备过多，占用较多资金，积压了资金。

（二）产品生产方面的原因

在产品结构不合理，产品单一，老化，产品质量低劣，档次低，不适销对路，就会被市场淘汰，产品积压，库存较高，占用资金居高不下，资金大量沉淀；在生产管理方面不严密，甚至跑、冒、漏现象严重，这也是企业浪费严重、经济效益低的原因之一。

（三）产品销售方面的原因

在企业的自有流动资金中有一部分来源于企业留利，如果企业销售组织不好，产品积压，产品虽然具有使用价值，也无法实现其价值，利润也无法实现。有些企业销售方式简单，销售队伍素质不高，在市场竞争中，缺乏有效的应变能力。形成应收账款过大，时间过长，“债务链”越接越长，坏账多，企业受此拖累，不能及时收回款项，不能运用有限的资金安排生产，经济效益也无从谈起。

（四）缺乏严格的资金管理制度和管理机制

我国的传统经济政策使很多企业在各部门权责不清，沟通脱节，缺乏考核监督机制，生产部门只管生产，不过问材料的浪费和节约；销售部门只管销售，不考虑商品成本，不过问销售货款的收回；财务部门只管算帐、记账，对供、产销各种环节的执行情况和成本列支是否合理，是否符合成本定额缺乏监督，资金的使用效益缺乏分析，从而造成资金管理上混乱，形成资金周转不畅。

三、管好用好流动资金，提高企业经济效益

管好用好流动资金，必须做到以最低的成本满足生产经营周转的需要，又要加速资金周转，尽可能提高资金的循环速度，提高资金使用效益，取得更高利润，以促使企业进一步发展壮大。

（一）要加强储备资金管理

由于储备资金是企业生产和销售的必要保障，在企业流动资金占相当大的比重，主要是存货，因此，管好储备资金是管好用活流动资金的重点。在材料采购时，要正确制定采购计划，搞好供需平衡，合理安排采购资金。对生产所需的各种材料物资，应根据取得成本、储存成本、缺货成本，统筹安排，对超储积压材料，应严禁采购，已采购的应采取降价、削价等措施积极处理；在材料到货时要细化验收，节约材料入库的准备、验收、整理时间，对库存材料物资要认真审核，及时掌握进货情况，把好资金结算关，使进货中发生的问题解决在承付货款之前。在内部管理上，要落实责任制，把储备资金逐项分解落实到科室、仓库、个人，使有关部门和人员强化责任意识，克服管物不管钱、盲目采购、积压资金严重。在满足生产需要的同时，将材料储备压缩到最低临界点，定期盘点，清仓查库，做到合理、科学储备。财务部门加强对采购资金的跟踪管理，按月清理，以减少资金的垫支和占用。

（二）要节约产品成本、降低消耗

生产过程也是加强资金管理，提高资金利用效果的关键阶段，降低产品成本有利于增加商品生产，增加企业利润；同时，也可以为企业发展、提高职工生活福利而积累资金。要减少生产过程中流动资金占用，需要抓好两个方面的工作，一是加强生产过程各环节的平衡，组织均衡生产、成套生产、控制产品和自制半成品的实物数量；二是采取有效措施，控制生产消耗，控制各项费用。对半成品＼、产成品要加强管理，监督半成品、产成品的合理储存，搞好各个生产环节之间的衔接平衡，控制生产周期。

（三）加强对产品质量及销售的管理，加速资金的回收。产品要想打开销路、占领市场，立于不败之地并获得较高经济效益，要在产品质量上下功夫，以质量求信誉，以质量求发展。各部门要积极支持产业结构和产品结构的调整，对无销路、高投入、高能耗、低产出、低效益的产品，要转产或停产，以免造成新的积压。在对外销售上，企业要采取有效措施，加强销售经营工作，积极推销产品。首先，对积压沉淀的成品资金，应以货币时间价值角度进行分析测算，该消价的应尽快削价处理，及时清仓盘库，让死钱变活钱；其次，要注重销售环节的资金管理。尽快收回货款。在货款结算上要注意：

选择适当的销售和结算方式。对于畅销商品设法先收款，后发货，或采用汇票结算方式，现收现卖。对于销售一般化的商品，可以先发货后收款，但结算工作必须责任到人，务必及时清算。竞争力差的商品，可以延期付款，最好采用商业汇票承兑方式，以保证企业按期收回货款。要改变了销售人员只管销，不管要账的不合理状况，加速了流动资金的回收。

（四）通过实行各项经济改革活动，强化资金筹措

资金是企业进行生产、开展经营的源泉。随着企业的快速发展，对资金的需求量越来越大，为保证正常生产经营的资金需要，仅靠企业自身资本金、商业信用和盈余积累是难以满足要求的，因此企业要尽可能的多方面、多渠道筹集流动资金，来满足企业生产经营正常进行和进行扩大再生产。企业要敢于负债经营，争取银行贷款，为企业的进一步发展创造必要条件。

（五）加强经济活动分析、及时发现问题采取措施

企业要重视经济活动分析，结合企业实际，建立资金利用效果分析制度。考核流动资金利用效果的指标主要有：流动资金周转率，包括流动资金周转次数和流动资金利润率。加强纵向和横向比较，将这些指标与企业历史相比、与计划相比、与行业平均水平相比。通过分析找出差异原因，对造成不利差异提出解决措施，改变过去那种财务部门算死账而不参与经营管理的做法，使财务管理充分发挥其它应有职能。为管好流动资金，随时掌握流动资金的动态和结存情况、各项流动资金的变动，包括增加的来源、减少的去向，都应了如指掌，以便观察流动资金的动态和结存是否与生产经营活动相适应，采取应对措施，促使企业科学使用流动资金。

总之，要管好用好流动资金，不仅要从企业内部出发，挖掘潜力加速流动资金周转，完善经济责任制，而且要健全各种经济核算制度，合理、有效的使用流动资金。我们要在资金管理运用上下一番功夫，只有这样，才能提高流动资金使用效果，取得更大的经济效益。（作者单位：河南省农业科学院）

参考文献：

[1]财政部会计资格评价中心.财务管理[M].北京：中国财政经济出版社，2008.