现金为王

王霄　李宪虎　王立勇

作者简介：王霄（1992—），女，汉族，山东济南市人，山东大学管理学院会计专业，研究方向：会计及管理学。

李宪虎（1991-），男，汉族，山东淄博市人，山东大学管理学院人力资源管理专业，研究方向：人力资源管理及管理学。

王立勇（1991-），男，汉族，天津市人，山东大学管理学院人力资源管理专业，研究方向：人力资源管理及管理学。

摘要：财务管理是企业管理的核心，财务管理不仅是企业经营管理的基础性工作，还是各项管理活动的中心环节。而资金管理又是财务管理的核心，因为所有的财务管理活动的最终表现都是资金或者货币，而且企业的财务会计活动的结果也是以货币折算来衡量。因此，本文详细论述了“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”这一观点，并针对我国的公司治理提出了一些合理化的建议。

关键词：企业管理；财务管理；资金管理一、 企业管理以财务管理为中心的原因分析

1.财务管理的目标与企业管理的目标一致

这是企业以财务管理为中心的最重要的原因。因为企业管理的根本目的就是使企业盈利，并且使企业价值达到最大化，企业所进行的所有的管理活动和经济活动都是围绕这个目的进行的，在这些活动中，无一不涉及到财务问题，如通过财务进行决策、获取资金支持、通过财务进行经营效果评估等等。企业管理的目标是盈利及使企业价值最大化，而财务管理的目标是让企业拥有充裕的资金，并合理使用资金，以保证企业能够持久、长远的在正常的轨道下发展下去。因此，两者的目标是一致的，这也是企业管理以财务管理为中心的最主要的原因。

2.财务管理活动为企业所有的经营活动提供资金支持

财务管理涵盖资金筹集、投放、使用、收入、分配等各个环节的管理和财务关系管理，以及企业建立、合并、改组、破产等财务活动的管理，贯穿于资金活动的整个过程，而生产经营活动需要资金的支持才能顺利的开展，财务管理与生产经营管理相依相存，不可分割，没有足够的资金，缺乏有效的财务管理，生产经营活动便会陷入危机。

3.企业所有的经营活动都需要通过财务管理来进行决策、评估，并且都会受到财务管理部门的约束

因為企业的目的是盈利，所以当企业决定是否进行一项经营活动时，会预测该项经营活动是否盈利，并以此做决策，而企业的预测过程就需要通过财务管理来进行财务预测和分析；当企业决定进行一项经营活动后，企业的整个经营活动的每个环节都有可能因为降低成本、合理使用资金、提高资金使用率等方面的原因而接受财务管理部门的指导，并受到该部门的监督与约束；当企业的一项经营活动结束后，企业会通过财务管理部门对其结果进行评估，以直观反映经营活动运作的好坏，并决定一些税务、薪酬奖励等方面的事项，除此之外，企业的其他管理活动也可以从财务管理部门中获得到及时、准确、完整的基础资料。

4.市场机制需要企业以财务管理为中心

随着科技的迅速发展，企业与企业之间的竞争力加剧，人们对产品的要求也越来越高倘若企业不能够及时的更新产品，提高产品的质量，不断引进先进技术和设备，保证人力资源的充足，让企业的产品质量得到提高，产品数量增多，并采取多种措施促进产品销售量，以提高企业的收入……而这一切都涉及到钱。而企业是通过财务管理来筹集资金、使用资金的，所以客观上促使企业以财务管理为中心。

二、财务管理以资金管理为中心的原因分析

财务管以资金管理为中心这一观点虽然被大家普遍承认，但是到目前为止，尚没有比较成熟的理论来解释这一观点，有的理论甚至直接将财务管理等同于资金管理。本文从以下两个方面的原因来阐述。

1.财务管理的所有活动均以资金为主线联系在一起。

企业财务管理的各项活动部门表面上看来没有共同的管理对象，缺少相互联系的纽带和链条，实际上最牢固的纽带和链条只能是资金。

分析财务管理的各项活动：成本管理、财务分析、决策、资金管理、利润分配等内容，我们可以发现，这五个方面通过资金的运作紧密联系在一起。成本管理的目的是控制产品的生产成本，消减在单件产品上的资金耗费，并且进行成本管理时需要考虑到资金的预算安排；财务分析中的各项指标等都是通过资金来计算和表示；决策时依据资金化的结果来进行判断；利润分配更是直接对资金进行分配。由此可见，资金管理对于财务管理而言十分重要，以资金管理作为财务管理的中心，可以使企业的资金运动更符合它的客观规律，让资金的垫付性、补偿性，尤其是增值性，得到快速运行和充分的体现。

2.资金管理对组织而言意义重大

通过资金管理，可以为企业的各项生产经营活动提资金方面的支持，保证企业的生产经营活动稳定高效快速运行。如果资金管理出了问题，那么企业将面临着资金短缺，导致企业无法开展日常的经营活动，或者错过很多很好的投资机会，这对企业而言是十分致命的，在这一点上，史玉柱“巨人大厦”的倒下就是一个很有代表性的例子。

通过资金管理，可以使企业进行更合理的资本预算及投资，从而提高企业的资金利用效率，从而为企业谋取更多利益。企业只有通过资本预算，才能了解到自己的资金需求量，进而通过筹资安排筹集资金，企业筹集到资金后，只有进行很好的资金安排，才能更好地盈利……这些都属于资金管理的范畴。

三、对我国企业公司治理的启示

为了更好的发挥财务管理的作用，管理层应该在企业内部全面树立财务观念，让员工也认识到财务管理的重要性，改变财务管理所处的被动管理的局面，将财务管理转变为主动的为生产经营服务，并且对生产经营活动进行管理和支配。这一点是最为关键的一点。虽然观念上的东西最难衡量，看不见摸不着，但是观念又往往是最基本、最重要，影响也最为广泛深远的，所以我认为我们企业应该努力去培养这样一种观念。

第二，建立有效的财务运行机制对于企业的财务管理和资金管理而言，可以立竿见影，效果最为明显。要建立健全企业财务管理机构，设立一个单独的进行企业财务管理的部门，专门落实企业内部的财务活动；其次，建立有效的工作机制，对企业的资金筹集和资源配置，风险的防患等重要的财务活动建立分析、预测和决策的工作机制；最后要充分利用现代科学技术、如引进ERP企业资源管理软件等，为企业生产经营提供科学性指导。

第三，提高财会人员的整体素质。这一点对于企业的财务管理和资金管理同样是至关重要的，如果没有高素质的财会团队做支持的话，我们前面所述的一切措施的效果都将大打折扣。此处所说的财会人员的整体素质有三点需要强调：专业素质、道德修养及足够数量的高素质财会人员。

由以上的分析我们可以了解到，财务管理和资金管理贯穿于企业所有的管理活动和经营活动中，是企业一切活动，如生产、经营、采购、销售等的共同基础。企业的管理应以财务管理为中心，财务管理应以资金管理为中心，只有这样企业才能正常高效的运作，企业也才能创造出更多的价值。