强化信息管税的对策

刘华平 万斌勇 周小平

“信息管税”是新时期国家税务总局适时提出的税收管理新理念。在科学技术突飞猛进的今天，充分利用现代信息技术手段，强化税收管理，深化税源监控，对提高税务机关的工作效益，降低纳税人办税成本，堵塞税收漏洞，实现税收管理的科学化、信息化、现代化，都具有现实的作用和意义。

信息管税，是以票管税的提升，是税收征管工作思路的重大变革。税务机关经过十余年的信息化建设，税收管理信息系统已初俱规模，有良好的基础，但在信息管税实施初始阶段还存在许多不完善之处，必须寻找薄弱环节，充分揭示实施过程中出现的新情况新问题。

一、工作实施中存在的问题

1.对信息管理的认识不足。

各地在推行信息化建设以来，工作取得了显著成效，产生了大量的信息数据，但政府各部门应用系统彼此独立，导致各自为政，各搞一套，信息共享程度低，大量数据沉积在操作层面，不能转化为决策管理层所需要的信息，信息利用率低，浪费了人力资源。对于税务机关来说，不足以形成有效的税收监控网络，不能准确地获取相关纳税人的涉税信息，还存在征纳双方信息不对称，特别是税务机关对税源信息掌握不够全面、准确、及时。目前采集的涉税信息大部分源自税务机关与纳税人的对接点，即税务登记、发票领购和纳税申报等环节，由纳税人自行提供，其真实性和准确度难以界定。而那些能真正反映税源发展变化情况的动态、关键的涉税信息，如生产能力、产品购销存、资金往来等情况则分散在纳税人经营活动之中，真实数据、信息共享或报告制度对税务机关来说此类关键信息来之不易，对于某些纳税人刻意制造的假象，税务部门仅凭现有信息无从辨别。在无法获得足够信息的情况下，税源监控力不从心，难有作为。

2.信息采集更新掌控滞后。

信息采集是信息管理的前端工作，单靠税收管理员来完成这项任务是不现实的。随着我国经济的快速发展，纳税户数量急剧增长，加上精细化征管的深入推进，税收管理员的工作量不断增加，还因税收管理手段相对落后等原因，导致管理员的工作效率不高，与税源发展变化不相适应。因此，深入纳税户了解生产经济情况，掌握新信息新动态，核实情况，有些力不从心，有的人只是走走过场。如在一项新政策信息反馈上来讲，可能存在政令不畅通的情况。因为信息化的推进，上级的政令能及时下达到一线基层单位，其执行情况也可以通过信息系统立即反馈上去。但是如果基层单位时间紧迫，不得已凭空捏造数据，应付一下，上级单位也难以查实。有的人员素质不高，责任心不强，信息采集录入不准确、不及时、不完整，导致“系统数据”失真，决策失误，必须高度重视，避免这种现象出现。

3.信息数据的整合应用不够。

有的税务人员观念滞后，还停留在旧的管理模式上，对信息管税新模式难以适从，对数据分析的必要性和重要性认识不够，使得软件后期的数据分析功能不够强大。以某单位CTAIS系统为例，在查询机上能对一些基础数据进行查询和一些简单的高级数据分析查询，但是软件功能不够强大，对一些复杂的数据查询就爱莫能助了。再是数据分析的扩展空间不够。比如从数据的获取方面来说，很多单位的数据分析只局限于通过提取综合征管软件的数据进行分析税源情况，而对其他系统如防伪税控系统，出口退税系统中的数据不能横向关联，对外单位的共享数据也没有去认真的筛选过滤，造成很多有用的数据没有发挥其应有的作用。

在一些地方，税务部门掌握的信息分散在各个处室，存在上级部门分析多，基层分析少；专业部门分析多，业务部门分析少的现象。还有的信息与税源的实际状况不相符合，且现有的涉税信息中如税源登记信息、纳税人发票开具信息、纳税人报送的财务报表等信息与纳税申报信息也缺乏即时比对监控功能，税务部门数据分析效果自然不明显，其应用程度可想而知。

4.部门单位之间工作不协调。

涉税信息的来源，不仅仅是系统条块内部产生形成取得，对于本部门系统以外的信息也具有重要的价值。如地税部门对房地产交易税收监控，其土管、房管、财政、中介交易等部门的信息数据举足轻重，不可缺少。但这些部门单位一般都是平级单位，单位与单位之间没有隶属关系，这就造成了实际工作中，需要获取某个单位数据的时候，只有以磋商的形式进行接触，而对方因某些原因，往往不积极主动配合，导致最后难以成行。有的单位虽然进行了信息共享，但是在数据的应用上却遇到了一些问题。因为各个单位的数据库形式不一样，有的是采用oracle数据库，而有的却是采用ms sqlserver数据库存放数据，而且在数据的字段和命名上也各不相同。这样在比对数据的时候，需要付出大量的时间和人力来进行数据的优化处理，才能保证双方的数据能够很好的兼容，而很多时候，虽然付出了很多，其最终的比对效果依然不很理想。再是垃圾数据太多，数据比对分析以后，最后得到的数据有可能是很庞大的一个数据量。这些数据最终基层排查后反馈得到的信息数据，往往都是一些垃圾数据，包括过时数据、无效数据、重复数据等，没有利用价值。

二、强化信息管税的对策

随着纳税人组织形式、经营方式、经营业务的不断创新，税收征管的复杂性明显加大，征纳双方信息不对称现象日益突出。因此，充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以涉税信息的采集、分析、利用为主线，辅以税收风险管理机制，加强业务与技术的融合，成为破解当前税收征管矛盾的关键所在。

1.做好信息采集分析工作。

以前，税务部门对税收信息的分析，主要是从组织收入的角度出发，为组织收入决策提供参考。然而，在我国现行的税法体系中，税收政策的制定权集中在中央，省以下税务机关的主要任务是税收政策的贯彻执行。其组织目标应该是促使税收的实际征收数不断地接近法定征收数，税收分析工作也不例外。作为税收管理的前端基层税务部门，税收分析工作的基本职能应是反映税收的实际征收数接近法定征收数的程度，揭示税收征管中存在的问题，为提高税收质量和效率服务。其主要任务：一是经济税源分析；二是政策因素分析；三是行业和重点税源税负分析。如今，狭隘的税源税负分析已不能适应新形势发展的要求。随着高科技信息化的飞速发展，已经形成“大数据”新形产业。所谓“大数据”，即通过高速捕捉发现并分析海量信息资源，从中获取有价值的数据信息，并以此促进企业及组织活动效率的数据增值行为。作为税务机关应接受这一新生事物，树立大数据，大分析的理念，从大的视野出发分析数据，从经济宏观面，也从税收层面，分析现行税收政策、税收征管对国民经济和对地方收入的影响。

2.健全税源分类控管机制。

税源监控是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代信息技术手段，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，最大限度地采集税源的规模与分布及其发展变化的相关信息，进行分析，实施监控。

为做好这一项工作，首先应对税源进行科学分类，以企业规模划分，将纳税人分为大型企业、中小企业、个体工商户、其它企业四种类型；根据经济性质、产业结构、地域分布、科技程度，划分为若干行业，建立相应的税源控管机制，进行信息化管理。对大型企业侧重事前风险防范，促进诚信纳税，实行税务风险管理指导，帮助其管理层建立健全税收风险内控机制。对中小企业则实行行业类别管理的户籍管理相结合的办法，加大中型企业依法纳税遵从度，降低小规模企业零税负低税额申报率，对个体工商户则注重做好典型调查、定额测算工作，基本上做到其税负公开、公平、公正，接近法定税负标准。通过网络申报管理，财税库银横向联网、欠税管理及纳税评估管理等多重屏障，对税收风险状况进行分析，提出具体的整改要求。

3.树立税收风险管理理念。

在市场经济的条件下，在利益驱动的博奕中，机遇与风险共存。税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法、准确纳税，而致使税款流失的风险，不同类型的纳税人，其风险点也不尽相同。根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规辟或防范税收风险，以提高税法遵从度和征收效率。实施税收风险管理，寻找风险点和风险源是首要环节。这就要求多渠道，及时、完整、准确地采集、掌握、分析税源信息，并将信息进行分类，从纳税人所处行业、企业规模、经营状况、管理水平等方面进行识别，综合确定各风险行业、风险企业和风险等级。通过对税收风险的确认，有利于对不同风险等级的企业实施不同管理措施，加强税收管理的针对性，提高工作效率。因此，以科学的风险管理理念为思想基础，以现代信息技术为支持的税收风险管理，才能真正落实税收征管的科学化、专业化、精细化。

4.提高税务人员信息素养。

利用现代高科技手段，实行税源监控，必须要有一支高素质税务干部队伍。素质是基础，管理是关键，应双管齐下提高人员素质。一是引进专业人才，建立信息化人才库，借助社会力量，导入专家机制。二是加强信息化建设，实行全员培训，分类指导。对各级领导干部，主要是信息化理念、信息控税管理机制的培训；对专业技术人员，主要是对计算机专业知识，软件应用，操作技能的培训；对普通税务干部着重信息采集录入更新和税收业务的培训。当前，科技进步，时代前进，要求税务人员不断更新知识，紧跟形势，所以在日常工作中应该给予税务人员数据分析应用工作实践及系统学习的机会，这样才能陆续培养出一批能够适应税收数据分析应用工作需要的专业人才队伍。要有计划有目的，分层次分阶段，深入浅出的将业务技能及信息技术知识灌输给税务人员，使全体税务人员能够熟练的掌握计算机操作技术及软件应用，成为信息时代的佼佼者。

“信息管税”是我们这个时代信息技术发展、经济发展的必然趋势，亦是税收领域中的一场深刻变革。我们作为税务工作者，必须抓住机遇，迎接新挑战，努力掌握新技术，不断提高税收征管水平，最终实现现代化、规范化的信息税源监控。

（作者单位：进贤县地方税务局）