以内部控制促进班轮公司精细化管理

文/ 中海集运上海公司 孙 涛

0 序言

在国际航运市场中，集装箱运输由于其班期稳定、便捷高效、标准化程度高等优势，在当今的国际贸易运输中占据着重要的地位。近年来，在全球经济一体化浪潮的推动下，随着国际贸易量的水涨船高，集装箱运输市场愈发呈现出“群雄逐鹿，百舸争流”的竞争态势，在激烈的市场博弈中，特别是经历了几次航运业大萧条“洗礼”的市场波动之后，各家班轮公司愈发意识到强化内部管理对于维系企业可持续发展的重要性，在大力抓好经营业绩的同时，推进精细化管理也是必须紧盯不放的当务之急。

本文将通过对集装箱运输市场的特点分析，简要介绍内部控制体系的优势和科学性，并结合个人从事内控建设的工作体会，浅析班轮公司借助内部控制的管理手段，提升企业精细化管理水平的重要意义。

1 集装箱运输的行业特点

集装箱运输涉及面广，环节多，是一个复杂的运输系统工程，集装箱运输系统包括海运、陆运、空运、港口、货运站以及与集装箱运输有关的海关、商检、船舶代理公司、货运代理公司、货主等单位和部门。如果各环节配合不当，就会影响整个运输系统功能的发挥，某一环节的失误，可能通过连锁反应影响全局，甚至导致运输生产的停顿和中断。

以集装箱外贸出口业务为例，一票货物的出运，历经询价、还盘、订舱、报关、投保、提箱、进出场、配载、制单、结费、通知、提货等多个流程，各流程间环环相扣，紧密相连，任何一个环节出现疏忽或者纰漏，都会引发业务流程的停滞和不顺畅，导致货物运输无法正常完成，甚至给企业带来巨大的经营风险。因此，加强整个运输系统各环节、各部门之间协作的紧密程度，是整合班轮公司工作流程和强化内部精细化管理的必然要求。同时，在集装箱运输市场中，班轮公司所面对的客户群体纷繁复杂，仅一艘4250TEU规模的中型集装箱船舶，其装载的货物可能来自于几百家不同的客户，客户群体涉及工厂、货代、直客、中间商等不同类型，不同客户的资质实力和从业素质参差不齐，加之航运市场波动频繁，班轮公司的运费回收存在较大的压力和难度，这也给企业的资金安全和风险管理带来了巨大的挑战。另外，集装箱运输行业受国际贸易形势的影响极大，国际贸易形势的好坏直接影响着行业的运价水平，可以说，集装箱运价水平是国际贸易形势的“晴雨表”；加之班轮公司之间时常以“价格战”的手段谋求市场份额，市场运价波动频繁，以欧洲航线为例，淡旺季时运价相差近三倍之多的情况时有发生，“赚钱快，赔钱也快”的现象几近常态，市场运价的不稳定性直接导致了班轮公司运费收入的波动。

结合以上所提及的集装箱运输的行业特点，由此可见，在严峻的客观行业形势下，为能在激烈的市场竞争中谋求长远发展，在抓经营的同时，紧抓管理不放松，积极推进精细化管理，有效降低经营风险，始终应该作为班轮公司各项工作的重中之重，而内部控制正为班轮公司实施精细化管理提供了一条科学有效的途径。

2 内部控制的优势特点

从定义上而言，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，其基本目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展等。它是从西方成功的管理实践中提炼出来的精华，是一套设计科学、结构严谨、实用性很强的管理制度和管理体系。为确保内部控制目标得以实现，企业采取多种内部控制措施的方法和手段，主要包括职责分工控制、授权批准控制、财产保全控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制、信息系统控制等。内部控制的本质是过程控制，是对企业内部各流程不断发展、变化、完善的整个过程的掌控和把握，内部控制贯穿于企业各项工作流程的始终，促使各个流程环节充分发挥其相互制约、相互调节的良性作用，使企业的组织策略得以有效的执行。

3 内部控制与集装箱运输行业的契合

通过以上对内部控制特点的简要介绍，我们了解到内部控制贯穿于企业决策、执行和监督的全过程，基本覆盖了企业各项重点业务和事项，并通过流程控制将各部门间的工作流有效串联，而这一特点恰好能够对集装箱运输过程中繁多的各项流程予以掌控和把握，通过在各部门间合理有效地分配资源，促使各部门及人员协调合作，确保工作流程的顺利有序。

同时，由于内部控制目标明确，在内控的实施过程中，通过对内控目标的逐层分解，可以将工作任务明确地传达到具体的相关人员，使得相关人员能够了解自己所承担的控制工作，确保“层层有分解，事事得落实”，形成良性的沟通和传递机制，提升企业的运营效率，从而应对集装箱运输流程复杂的特点。

另外，前文所提内部控制措施中包括的职责分工控制、授权批准控制、信息系统控制等内容对班轮公司而言，也有着很强的指导意义，选取其中几项简要分析如下：

（1）职责分工控制：实施内部控制后，班轮公司可以按照职责分工的原则，合理设置相关工作岗位，如单证操作、客户服务、市场营销、费用核算、提单发放、运费收取、纠纷处理、内部监督等多个职责分明的部门岗位，明确各自的职责权限，形成各部门各司其职、各负其责、相互制衡的工作机制，有效地防止舞弊现象的发生。

（2）授权批准控制：实施内部控制后，班轮公司可以按照内控制度中授权控制的要求，尤其是对于集装箱运输中核心的运价和箱管工作流程，通过内控体系制度的约束，明确各部门和各岗位的运价审批和集装箱调运盘存的权限范围、审批流程和相应的责任，建立各级管理人员在授权范围内行使职权并承担责任的工作规程，确保“以制度管人，按流程办事”，避免审批权力的滥用。

（3）信息系统控制：实施内部控制后，班轮公司可以有效地运用电子信息的手段，建立完善货物订舱信息系统、费用核算系统、货物追踪系统、箱管盘存系统等，减少和消除人为操纵的因素，确保相关数据信息的输入输出、储存保管的安全性和准确性，提高业务处理效率，保证信息传递的及时性，提升客户服务满意度。

总而言之，内控制度以及一系列与之配套的控制措施，能较为完善地契合集装箱运输的行业特点，针对性地解决行业中存在的一些困难和弊端。通过内部控制对企业的持续作用，能够有效地丰富管理手段，拓展管理思路，将内部控制的目标扩展到企业的战略目标和经营目标，对企业的长期可持续发展有着重要的意义。

4 对内部控制工作的几点体会

在世界经济一体化浪潮的推动下，随着国际贸易的日趋发展，中国企业逐渐登了上世界经济的大舞台，对于直接从事国际航运事业的班轮公司，更是需要积极地参与国际市场的激烈竞争。内部控制作为国际化的科学理论，是一套已经被印证过的确行之有效的管理体系，其在国内企业的逐步实施，是中国企业与国际接轨的一项重大举措，值得进一步推广开来。

结合近年来从事内控工作的经历，本人对内部控制有以下几点体会：

（1）内部控制强化了一种管理理念。内部控制的实施，强化了企业的风险防范意识，实现了从领导层单一控制向全面、全员、全程风险控制的观念转变，在企业内部营造了一种和谐进取，健康向上的内控管理文化，对企业自身“强身健体”，加强内部监督具有重要的推动作用。

（2）内部控制夯实了一套制度基础。内部控制的实施，有效地串联了班轮公司各项纷繁复杂的工作流程，各部门在内控实施的过程中，通过前后道工序的相互督促，审视相互间的工作流程，查找现有制度中的缺陷的不足，确保公司各项规章制度政令畅通，积极促进了制度的不断改进和持续完善。

（3）内部控制构筑了一个交流平台。在环环相扣、相互关联的工作流程中，通过内控实施过程中的交流，如运价核算部门和市场营销部门之间、单证操作部门和箱管部门开展互查，彼此了解和熟悉了相互的制度流程，提出前后道工序的工作诉求，为营造各部门齐抓共管的局面创造了良好的环境。

5 实施推进内部控制的意义

航运市场，大浪淘沙，几番风雨，几经沉浮。经营工作和管理工作是班轮公司在市场竞争中的两杆“大桨”，只有两者的齐头并进和协调统筹，才能真正地实现企业的健康长远和可持续发展。

通过本文的浅析，内部控制的实施能够有效地促进企业精细化管理工作的开展，为企业构筑科学完善的防控机制和制度体系，使得企业工作流程有一个“向导”，检查对照有一把“标尺”，入门学习有一本“手册”，精细管理有一个“抓手”，从而预防和规避企业的经营风险，提升企业管理的科学化水平。

在当今商界，有句话如是说：如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的财会语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。可以预见，在未来的企业竞争中，内部控制还将彰显更大的管理效用，从而为班轮公司在百舸争流的市场竞争中发挥“保驾护航”的作用。