牵住“牛鼻子” 赢满“钱袋子”

○ 文／王立斌

牵住“牛鼻子” 赢满“钱袋子”

○ 文／王立斌

大庆石化强化财务管理，努力从事后算账中解放出来，转向事前控制、事中监督，为加强成本管理、降低资金风险、实现经营目标等提供了财务保障，企业理财水平逐步提升。

近年来，中国石油集团公司提出要在全系统积极实施“牛鼻子工程”，即企业在转变发展方式过程中，抓住自身关键的生产经营指标，努力加以改善和提升，带动整体业务质量和经济效益的提高。对炼化企业来说，做好对标管理，控制单位成本与各项效益指标，牵住“牛鼻子”，强化财务管理是关键。

强化预算控制 创新预算管理

围绕企业生产经营目标，大庆石化突出财务管理的服务职能，通过强化预算控制，创新预算管理，不断提升财务保障能力。开展大预算管理就是对创新管理的尝试。大庆石化把预算指标分解，落实到各部门各单位、各环节和各岗位，构建了较为完善的KPI（关键业务指标）考核体系，按照“生产、经营、服务、矿区”四大类业务，设立了考核指标的相应权重，并纳入业绩合同进行考核，调动了各单位挖潜增效积极性。

按照大预算管理的思路，我们把企业生产经营、投资建设、成本控制等所有控制指标全面纳入预算管理，指标通过在年初职代会上签订责任书的形式落实到责任人，每个月进行经济责任考核。财务处负责对经济指标的跟踪考核、报警，并采取网上报销及下达修理费项目号的方式，进行事前控制，确保预算指标的实现。

加强成本控制 减少费用支出

大庆石化牢固树立过紧日子思想，加强成本控制职能，减少可控费用发生。

坚持对标管理补短板。我们积极与兄弟单位对标，不断发现、跟踪和改进本企业的劣势资源，使企业获得改善资源配置、提高资源使用效率的动力。通过财务数据对标分析可控费用和加工费用发生情况，分析各二级单位在装置平稳运行、节能降耗、新产品开发、开拓外部市场等经验做法，找出薄弱环节，制定整改措施，提升企业竞争力，增加企业的效益。

强化原、辅助材料的控制力度。从原、辅助材料的出入库入手，缩小材料出库与生产实际消耗的差异，积极组织相关部门帮助基层单位解决实际困难，调整原、辅材料不能及时办理出库手续产生差异，规范了原辅助材料采购结算、互供结算、领用消耗等核算流程，使库存账实相符、领用消耗真实准确，保证了产品成本的真实。

强化费用管控，严格履行审批制度，控制费用支出。在实现公司网上报销系统正常运行基础上，不断完善系统功能，规范系统使用，并逐步将主要管理性支出纳入网上报销系统，以统一的费用标准减少费用支出随意性。根据公司制定的《降本增效方案》，严格控制非生产性支出，借助网上报销系统，严格履行审批制度，层层分解指标，在差旅费、物业费、采暖费报销中严格执行费用标准，实行稽核岗位、科长、处长三级审核制度，层层把关，层层负责，做到控制有人管，责任能追究，确保预算指标控制有效。2011年，差旅费、会议费、招待费等五项费用得到有效控制。

积极深化班组成本核算。在对原有成本核算方法进行细化和完善的基础上，大庆石化继续深化班组成本核算，借助“班组成本核算管理系统”这一信息平台，把生产过程控制及质量、安全、环保、技术经济等所有与成本核算有关联的指标，分解量化到每个岗位，实现了个人奖金与班组成本核算结果挂钩，成本核算的功能在生产经营的第一道工序就发挥了作用，调动了全员理财的积极性和主动性。做到了支出有标准，消耗有定额，提高了精细化操作水平，成本费用得到了有效控制，各项技术经济指标创历史最好，炼化整体优势进一步明显，未上市业务控亏解困也取得了显著效果。

继续对非生产性物资进行阶段性休眠采购，狠抓物资平库利库，通过设置存货周转率、调整一级库二级库储备资金占用等措施，2011年全年平库、利库达2521万元，有效降低了非生产性支出和资金的占用。

●供图/符立萍

加强资金管理 规避资金风险

资金是企业的血液，也是企业流动最强、风险最高的资产。根据中国石油资金集中管理要求，大庆石化全面加大了资金管理力度，进一步完善制度，规范行为，规避资金风险，保证了资金安全。

为合理有效使用资金，将公司所有资金收付都纳入财务预算，制定出公司的年度资金使用计划，并严格执行资金收支两条线管理。根据收入和支出情况按日、周、月编制资金使用计划，事前的计划编制和审批、过程中的控制、事后的分析和考核将整个公司的资金置于全过程管理，使计划完成准确率达96%以上。通过资金收支两条线管理，平衡了日常资金，协调了紧急用款，确保基建、生产用款，形成了财务状况良好、资金保障有力的良好机制，确保资金安全高效运行。

加强资金安全管理。对上市和未上市部分进行资金安全全面检查，检查岗位设置、资金管理、银行预留印鉴管理、银行存款管理、票据管理等涉及资金安全方面的事项。借助资金管理平台，达到了严格按计划付款，能够随时掌握资金流向及总量，对资金流出做到时时监控，保障了资金安全及使用效率，实现了付款业务从资金计划到最终流出企业的全过程控制。

强化资产管理 提升资产效益

固定资产是企业创造财富的基石。大庆石化一直坚持以效益为中心，以投资回报为目标，不断完善和拓展固定资产管理工作。

加强资产源头管理。公司树立“今天的投资就是明天的成本”的管理理念，强化投资核算事前控制，建立了项目超计划预警机制，完善设备出库手续，实行各方会签制度，保证项目投资核算及时、准确、完整及规避投资风险。

公司120万吨/年乙烯改扩建项目投资额度大、建设工期较长，不可预见因素多、风险高，因此，大庆石化实施全过程控制，严格执行概预算防范和规避风险。财务人员亲临改造现场，了解项目现场进展、工程用料和设备的出入库情况，严格按照规定控制工程款的拨付，根据合同和现场实际进度支付预付款及进度款，认真审核付款比例，降低资金成本，为资产源头管理奠定了坚实基础。

公司加强对投资支出的计划控制，规范了投资核算程序，做到从资产形成、使用、退出、处置全过程进行了细化管理，2011年共报废资产7.35亿元。通过利用公司信息系统，制定激励政策，鼓励内部闲置资产的利用；对无使用方向的资产上报中国石油，进行系统内部调剂。对报废资产通过招标、拍卖等方式对其进行处置，增加了资产处置收益，提高了资产使用效率。

作者为大庆石化公司总会计师