上海财经大学：财务信息化支持校务决策

文/刘兰娟 傅川 赵鹏飞

为了能够更好地将财务系统内部的各类信息及时、有效地提取、集成，为学校各项工作提供有效决策支持，财务信息多维动态分析平台以业务发展需要为目标，对底层财务数据进行分类、重组，同时根据管理决策的要求，从多种维度分别分析财务预算执行情况、经费用途，以及投入产出关系，有效支持了学校大力推进的校院两级管理体制改革，特别是构建符合高校特点的全面预算财务管理体系。

财务信息化是高校信息化建设的重要组成部分，建设目标是借助信息技术实现财务管理工作规范化、制度化，提高财务管理工作的质量、效率和决策水平。上海财经大学在财务信息化建设过程中，紧紧围绕构建全面预算管理体系的改革实践，通过导入Oracle财务管理信息系统，全面支持了我校的财务预算管理、执行过程监控、财务决策支持等全过程财务管理工作。

表1 两种财务管理系统实施方案的比较

采用成熟的商品化财务信息系统

财务信息化建设的起源可以追溯到上个世纪90年代兴起的会计电算化浪潮。上海财经大学凭借其在财务管理领域特有的学科优势，自主开发了相关的财务管理软件。该软件一度在全国数十家高校得到了广泛应用。随着高校办学规模、管理理念的不断发展，财务信息化的内涵早已超越了会计电算化的范畴，高校财务信息化的需求和目标已经上升到“预算控制、信息集成、资源共享、决策支持”的高度。

2005年，在上海财经大学数字化校园整体规划下，学校启动了新一轮财务管理信息系统建设。项目启动伊始，项目组即面临产品路线和开发方式的抉择：是采用定制开发软件，还是选择商品化软件。两种方案各有所长，难以取舍。两种方案的对比如表1所示。

通过需求调研和分析比较，项目组认为，高校财务管理需求随着高校管理体制和机制改革不断地发生变化，财务管理软件的成熟度、可扩展性，以及供应商能力是确保系统是否能够适应未来业务发展需求的重要因素。在学校领导的支持和重视下，项目组选择了采用Oracle电子商务套件，与国内知名咨询公司合作实施的技术方案。项目历经半年多的开发实施，财务管理系统于2006年1月正式投入使用，成为国内第一家使用Oracle财务管理软件的高等院校。

财务管理系统内部使用开放灵活的多层次统一核算构架（详见图1），不仅完全满足了对现有全部财务实体进行统一核算和管理的要求，而且可根据变化的业务需求进行相应调整，增加新的核算单位、业务单元或者支出部门，并且可由系统自动汇总各层次财务信息，方便各类用户及时了解从全校整体和具体部门的的财务信息，提高了财务信息的使用效率和质量。

图1 财务管理系统的多层次核算架构

强化财务数据分析和决策支持

2008年，学校开始启动校务决策支持系统建设。财务数据分析和决策支持成为上海财经大学校务决策支持系统的重要组成部分。这得益于学校信息化整体规划和统一的技术架构。数据通过ETL工具从教学、科研、人事、财务等业务系统数据库中抽取，进行加工和清洗，并装载到数据仓库中。为了能够更好地将财务系统内部的各类信息及时、有效地提取、集成，为学校各项工作提供有效决策支持，学校利用Oracle Discovery工具专门开发财务信息多维动态分析平台。该平台以业务发展需要为目标，对底层财务数据进行分类、重组，同时根据管理决策的要求，从多种维度分别分析财务预算执行情况、经费用途，以及投入产出关系。

财务信息多维动态分析平台建设有效支持了学校大力推进的校院两级管理体制改革，特别是构建符合高校特点的全面预算财务管理体系，促进此次内部管理体制的改革。系统中科目设置改变了原来以办公经费、水电费、维修费等支出科目为分类标准的管理方式，而代之以按学科建设与人才培养的基本需要来设置财务支出项目（科目）。我校将系统的经费支出划分为7大科目，并要求在支出发生的同时，要明确进行项目分类，在相应的项目中进行核算。学校通过财务信息多维动态分析平台随时跟踪监控院系/部门的预算执行进度（详见图2）。学校分管财务领导对预算执行情况进行实时控制，进一步卡住了会计信息失真的源头，减少虚假会计信息，有利于内审部门对预算进行监督。此外，分析平台还发挥了财务预警功能，及时提醒各院系部门关注财务统计信息，成为各院系部门的好管家和参谋。

目前，该平台已包括涵盖学校常规经费和专项经费的29个系列、数百张多维动态分析图表。通过“学校银行存款实时分析”、“学校收入实时分析”，财务管理人员可以随时掌握学校大额收入明细、专项拨款下拨进度、年度收入汇总情况以及银行存贷款余额等核心财务信息。“基本科研业务费专项资金使用分析”方便了各院系部门领导和主管部门随时从项目类型、项目部门等角度全面掌握基本科研业务费的实际下达和最新结余等情况。这些内容丰富、形式多样具有交互功能的图形化数据展示和分析方式，克服了传统财务分析报表样式单一、数据枯燥、无法按需过滤筛选等的缺点，从多个维度直观展示分析结果及数据间的对比、变动和趋势等重要关系。

2011年，学校购买了Tableau的服务器版本。随着Tableau的投入使用，我校财务决策支持系统将进一步向可视化、交互性和支持移动终端访问的方向发展。

财务决策支持建设的建议

目前，在高校环境下建设决策支持系统，仍然面临着观念、资金、技术、人员等方面的困难和挑战，建设财务决策支持也不例外。上海财经大学经过多年的项目实践，对系统建设逐渐形成了一些经验。

建议一：在数据仓库整体框架下建设财务决策支持系统

为了充分发挥财务数据分析对校务决策的支撑作用，财务决策支持系统的技术框架和数据来源不能仅限于财务管理系统。因此，财务决策支持系统最好在学校数据仓库项目的统一框架下进行，采用数据仓库多维建模技术，构建基于数据总线结构数据仓库模型，有利于保证学校各类分析维度的一致性。同时，利用缓慢变化维度的方法处理院系部门、教师职称、会计科目等属性随时间变化的问题，可以实现数据可追溯性和数据同比、环比等功能需求。采用星形模型结构，确保财务数据分析模型的可理解、易维护和扩展性，提高报表开发和数据分析的效率。

建议二：分阶段、持续推进财务决策支持系统建设

一般的信息化建设项目具有阶段性、单次性的特征。但是，一旦启动财务决策支持系统的建设，就要做好长期、持续建设的准备。财务决策支持系统对于信息技术和财务部门来说是把双刃剑，一旦用户体验了数据获取和分析的好处，自然会提出越来越多、越来越具体的数据需求。项目组是否能够快速响应用户需求，成为项目能否取得成功并具有生命力的主要条件。因此，为了保证财务分析内容适应业务需求的不断变化，项目组需要培养和锻炼既懂信息技术又熟悉业务的专业人员。

建议三：建立和完善相应的信息安全保障制度

财务信息是事关学校发展的关键数据。在推进财务信息化和决策支持的过程中，如何保障财务系统和财务信息的安全非常重要。财务系统安全标准须遵守学校统一的信息安全管理规范，系统的安全级别高于其他管理信息系统。我校的财务信息系统服务器托管在学校专门机房，具备防盗、防火、防水、防静电、防雷电等物理安全保障；服务器位于独立的虚拟局域网内，通过防火墙实现端口控制和IP地址限制访问；采用Linux操作系统，并安装杀毒软件，防范病毒攻击的风险；系统应用程序和数据库均采用了磁带库备份方式，保证数据安全。学校每年组织两次系统权限核对和审查，保证数据的操作和访问权限的正确性。

建议四：财务决策支持系统要向智能化方向发展

由于财务决策支持系统具有报表查询功能，因此很容易被理解成集中了各种业务数据的综合财务报表的查询系统。美国教育学术机构EDUCAUSE的调查表明，有近50%的大学的决策支持系统主要用于历史数据的查询和展示，而非业务分析和预测。财务决策支持系统在校务决策中要发挥更重要的作用，需要向智能化方向发展，通过对某些特定的业务规则和模式识别，支持财务数据交互式探察和分析，发现其中趋势和模式，真正实现预测、预警和辅助决策功能。

上海财经大学财务管理系统和财务决策支持系统的建设，紧紧围绕学校管理变革和发展需求，系统功能和应用范围不断完善。下一步，学校将继续整合财务数据和学校其他核心业务数据，加强综合数据分析和数据挖掘能力，更好地支持学校日常管理和科学决策。