构建资金结算中心的探讨

石强

［摘要］近几年来,随着资产重组、跨行业兼并、公司收购等多元化发展,涌现出众多的大型集团公司。而在企业集团发展中,如何运用资金运筹为企业发展创造稳定的成长环境，已经成为管理层面临的一个重大课题。为了保证集团公司持续、健康、稳定发展，许多企业成立了资金结算中心。本文从资金结算中心的作用、实施过程中遇到的主要问题等进行了探讨，并提出了对策,对集团公司构建资金结算中心提出了指导性意见。

［关键词］ 集团公司；构建；资金结算中心；探讨

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 015

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673 - 0194（2012）20- 0024- 02

资金结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、运筹，以期降低资金成本、提高资金使用效益的内部资金管理机构，它的功能包括：①实现资金集中管理，提高公司资金风险防范能力；②发挥公司资金规模优势，提高整体资信能力；③盘活公司沉淀资金，减少资金的体外循环，降低资金使用成本；④强化资金监管，提高信息反馈及时性。

1构建资金结算系统实施工作

资金结算系统的建设是一项比较复杂的长期工程。为了确保整个系统的实施和推广，集团公司可以采用“统一规划、分步实施”的策略，计划实施分3个阶段：

第一阶段：做好前期准备工作，主要包括：制订计划书及实施方案，成立项目小组，确保人员到位，运行环境的各项准备工作（网络设施调试、硬件设备购置、办公场所设定及机房建立等），确认厂商；

第二阶段：协调银行方面。整理初步纳入结算中心的各家银行账户，完成账户授权工作、签订互联协议，实施资金结算系统与银行系统的互联；

第三阶段：厂商进场，对人员系统培训。系统测试，银行接口调试，数据录入，系统试运行。

2资金结算中心构建中遇到的主要问题

（１）成员单位对资金结算中心的认识。一般情况下，初期成员单位对资金结算系统不熟悉，担心自己的资金存放在集团的资金结算中心，在集团的监控之下自己无法正常使用，担心所有权就属于集团的了，导致企业为了自身利益而产生对资金集中的抵触行为，或者在实施资金集中管理的过程中不予配合。

（2）账户清理问题：实现资金集中管理必须有一个前提，即资金结算中心要选择合作银行，通过对账户实施控制，有效控制资金的流向。目前成员单位开户行大多不在资金结算中心的合作银行，个别成员单位存在多头开户的现象。

（3）协调银行上门收款问题：集团企业下属单位一般分布在不同地市，成员单位开户行大多不在资金结算中心的合作银行，难点在于协调银行，解决收入账户上门收款问题，以便纳入结算系统。

3解决资金结算中心构建中主要问题的对策

3.1 完善相关制度，确保成员单位利益

（１）资金归属不变：子公司对自己的资金拥有所有权和支配权，分公司和管理处对自己的资金拥有使用权，这种权利不因资金存放地点的变化而改变，也不受任何单位的侵犯。

（２）主体资格不变：各单位仍是独立经营核算单位，不因结算中心的运营而影响其收入结算和资金使用的独立性。

（３）有偿存贷和使用：结算中心和各单位之间的存贷款，均应按照有偿占用的原则支付存贷款利息和费用。

（４）保证安全，操作方便：结算中心采用成熟的商业银行结算系统及资金管理软件，保证资金结算的“安全、快捷、方便、准确”，提高资金周转效率，保障公司资金运营网络系统安全高效运转。

3.２ 统一账户管理，提高资金使用效率

资金是企业的血液，账户是资金的载体。应依据资金集中管理办法相关规定，对企业的资金账户进行彻底清理，严格控制多头开户和资金账外循环。资金结算中心在各接口合作银行开立一级授权使用账户，用于资金归集，各成员单位的资金逐步纳入结算中心归集，实施集中统一管理。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络，各成员单位在公司合作银行范围内开立收入账户和支出账户，并根据公司要求撤销原来其他银行开设的账户。支出账户原则上只设立一个，有特殊需求的经结算中心审核并报集团审批后方可开立。收入账户根据业务需要可设若干个，并在结算中心报备。

3.３ 合理设置资金归集策略，定期拨付备用金

（１）各成员单位在结算中心开立内部账户，用于各成员单位与结算中心全部业务往来。

（２）各成员单位的收入款项全部归集到结算中心的账户，结算中心按银行同期同档利率计付存款利息。根据公司规定，实行收支两条线的各成员单位的收入账户月末实行零余额制度，公司与合作开户银行、各成员单位三方之间签订账户授权协议，定期将各成员单位收入账户或超过备用金额度的收支户资金自动划转到资金归集账户。

（３）各成员单位款项支付通过支出户（或收支户）进行。结算中心核定各成员单位一定时段内备用金额度，定期拨付，备用金主要用于日常零星开支。其他支出通过资金预算和付款申请执行。

3.４ 严格执行资金预算

各成员单位每月末向资金结算中心报次月资金预算，资金预算上报后原则上不予变更和调整。特殊情况下确需调整预算的，可采用预算追加的方式进行。追加的预算必须经各级领导审核批准后，方能在新追加的预算项目内进行支付；否则，支付款项超出月度预算范畴的一概不予支付。

资金结算中心的上线实现了“统一平台，统一制度，统一管理，统一监督”，通过集中分散的资金，利用资金的整体规模，降低了资金沉淀，提高了资金使用效率，为公司高速发展提供了有力的资金保障。但是，随着资金结算业务量的扩大，资金结算中心的数据安全、系统风险、内部控制和法律风险等方面都是需要进一步考虑的问题。

主要参考文献

［１］吕荩莹.对公司设立资金结算中心的探讨［Ｊ］．冶金财会，２０１２（1）.

［２］《资金集中管理研究》编委会.资金集中管理研究［M］．广州：广东科技出版社，２０１０．

［３］洪礼国.集团企业资金管理模式探讨［Ｊ］．现代商业，２０１１（26）.