资金集团企业财务资金的集中管理分析

孙玲

［摘要］ 随着现代集团企业的管理形式越来越复杂化和多样化，为了更好地适应市场的竞争，对企业内部的财务资金的管理模式也有了更高的要求，本文分析了集团企业对财务资金的集中管理模式，同时提出了加强集团企业财务资金集中管理的措施，以供参考。

［关键词］ 集团企业；资金；集中管理

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 005

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673 - 0194（2012）20- 0009- 02

财务资金的集中管理，就是指对资金和会计核算的集中管理。随着网络和信息技术的不断发展和进步，对财务核算的集中管理来说比较容易，但是对于资金的集中管理，好多的集团企业还没有完全实现。由于集团企业的下属单位很多而且分布广，资金的存放比较分散，很难保证资金流转的平衡，因此企业集团的决策也很难对生产经营过程中的相关信息进行全面的掌握，也就谈不上对生产经营过程中的管理、监督和控制。因此集团企业对财务资金实施集中管理是势在必行的，有着重要的作用和意义。

1集团企业财务资金集中管理的必要性

１．１ 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能，进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求，这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用，同时还能确保资金得到有效的利用，这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中，在很大程度上能提高公司的决策能力。同时，资金作为企业的血脉，是企业赖以生存和发展的基础，通过对财务资金的集中管理，可以将一些闲置和分散的资金进行集中，对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款，进而就实现了对资金的互相调剂余缺，这就强化了资本经营，同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识，促进了资金的有效运用。

１．２ 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理，可以集中各子公司的财务信息，可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解，进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制，保证子公司的生产和经营能够顺利地进行，保证所有子公司都是服务于总公司的，在最大程度上实现公司的目标利润。

2集中管理的可行性

２．１ 外部条件

随着网上银行的不断发展，企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的，而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统，网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展，同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用，直接给客户把服务送到需要的地方。

２．２ 内部条件

在企业的内部，集团企业要想实行对资金的集中管理，就要做到：①要对企业银行的账户进行集中管理，由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程，管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去，企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散，这样对资金的集中和有效使用就比较难，因此要真正实现对资金的集中管理，就必须要企业将多余的账号清理掉。②要实行全面的预算管理体系，实现财务集中的核心就是对预算的管理，要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合，将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据，建立相应的目标责任制，进而实现对资金进行集中管理。③要建立相应的内部控制制度，要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度，就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的，失去了实际的意义。

3财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有：①在一些较为落后和欠发达的地区，还没有健全的金融市场体系，无法适用网上银行；②由于网上银行自身的安全和稳定，影响了集团企业对财务资金的集中管理；③有一些企业担心资金外流，因此指定账户专款专用。

4集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

４．１ 明确权限的原则

①集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限，进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置；②集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理，直接进行内部委派，奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理；③要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

４．２ 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权，相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中，如果有特殊的情况要提出书面申请，再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排，各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理，相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户，任何单位和个人不得坐支。

４．３ 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中，如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上，这也是财务集中管理的根本工作，而要做好集团企业的财务集中管理工作，必须把集团的根本利益放在首位。

５加强集团企业财务资金集中管理的措施

５．１ 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制，同时要完善内部治理结构，集中管理是对分公司的财务控制的体现，总公司通过资本的优势，实现对分公司财务资金的有效控制。

５．２ 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作，就必须要有相应的制度作为保障，这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时，要有明确的制度，这样才能做到有法可依，进而保证制度的正常和顺利实施。

５．３ 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段，通过内部审计，可以保证子公司的会计信息是真实有效的，同时能保证各项内部控制制度真正得以实行，使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策，进而确保总公司集中管理得以实施，因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

５．４ 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的，所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化，进而发挥对企业经营的作用，为了适应现代企业管理制度，就必须建立对财务资金的集中管理制度，同时对财务的集中管理，企业就必须建立现代企业管理制度，所以必须要建立法人治理结构。

５．５ 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理，可以有效地避免子公司为了显示业绩，对一些数据弄虚作假，造成集团企业资产和账务脱离，对做得好的要进行奖励，对不好的要进行惩罚，制定相关的标准。

6集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有：①在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾，使得资金的规模效益得到了提高，这样金融机构还会给出较高的信用等级，提高了企业的形象，提高了企业的综合竞争力；②使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低；③降低了企业对现金的持有水平，减少了闲置的资金量，这就减少了企业的资金的成本，由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的，或多或少都是有差别的，通过对资金的集中管理，可以优化资金的配置，更好地满足各子公司的资金需求；④缩短了资金沉淀的时间，进而使得资金发挥出了有效的价值；⑤降低了企业内部的财务费用，随着财务机构和银行账户的减少，财务费用同时也就减少了，这样就降低了企业的运行成本；⑥集团总部可以随时对账户的情况进行查询，对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握，可以参与到资金的管理当中，使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之，集团企业实施财务资金集中管理是可行的，而且有很好的效果，因此对现代集团企业来说，是势在必行的，也是大势所趋。

主要参考文献

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