资金集中管理模式下企业集团现金收入管理

王凌云

[摘 要]企业管理是以财务管理为中心，而财务管理的核心是资金管理。在我国，企业集团大多采用多级法人制，组织层次复杂，管理链条过长，从而造成资金分散、利用效率低下，对资金流动缺乏有效的控制，极易形成各种隐患危及资金安全。资金集中管理有多种方式，一般有统收统支方式，拨付备用金方式，设立结算中心方式和设立财务公司模式，有时根据集团的需要，几种模式并用的情形也存在。

[关键词]企业集团 资金管理 问题方法

资金是企业生命中的血液，企业财务管理的核心在于资金管理，资金管理的关键在于集中管理。从现代经济的发展来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中，集中管理模式已被集团企业广泛采用。

资金集中管理的几种方式和意义

企业集团资金集中管理模式有多种，主要分析以下几种模式：

1.资金收支两条线该模式是指企业的一切现金收付活动单独分设，设立单独的输入账户和支出账户，所有现金收入全部通过收入账户逐级上收至集团总部，所有支出由总部批准，逐级下拨。这种模式有助于杜绝企业资金的沉淀，控制现金的流向，收入和支出痕迹清晰，降低资金风险。

2.结算中心方式结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员单位现金收付和往来结算业务的专门机构。其主要职能为：统一对外筹资、统一结算、统一拨付资金。这种现金控制方式具有以下特征：各成员单位拥有现金的经营权和决策权；提高现金的周转效率，节约资金成本。

3.财务公司方式财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以它还担负着集团公司的理财任务。其具体功能与内部结算中心相比较，增加了更多的银行功能如发行债券和股票及同业拆借等。

实行集团资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金，及时有效调节成员企业资金余缺。由于企业集团的成员企业分布于不同的行业、不同的地域，它们面临的发展机遇就有可能不同。在这些成员企业的银行账户中会或多或少留存一些资金余额。分散在各个企业的存款余额，从单个账户看，一般都不会很大，不足以办大事，但从集团层面看，其总量有可能是一笔可观的资金，能够满足较大的资金需求。实行资金集中管理集团可以有效的对集团的全部存量资金进行管理。

资金集中管理方式下集团企业对现金收入的规定

资金的高度集中意味着凡是集团企业生产经营范围涉及的收入项目均应全部及时上交到集团总部。集团总部在实施资金集中管理过程中，有明确的文件规定各项收入的上收路径及流程，同时发布严格的风险管控措施，管控资金在途风险。但企业在实际的生产经营活动中存在一些特殊情况，不能严格按照总部要求及时上交现金收入，操作实际与理论规定脱节。

特殊行业现金收入管理措施

实施资金集中管理模式的集团企业，下属成员企业的生产经营项目存在很大差别。以服务为主的特殊行业在现金收入管理上与制造业和采掘业等完全不同。如：医院的医疗收入，物业公司的水电费收入等。大型集团企业开办的服务业主要为本集团企业员工及周边社会居民服务，存在地域分散，规模较小，管理薄弱等问题。附近没有银行等基础设施，收取的现金收入不能按照集团规定及时上交上级部门。存放在个人手中，容易产生公私不分现象，造成管理混乱，资金安全存在隐患。

我认为这一问题可通过库存现金异地管理办法解决。服务企业在本部设立库存现金总库，分散的服务收费网点设立库存现金分库，配备金柜及必要的安保措施。

零星分散的现金收费点（附近没有开户银行对公业务网点的）采取现金限额管理办法。企业本部可根据各收费点实际业务情况制定不同的限额进行管理，设置最高限额及最长交费周期。企业本部限额管理方案报上级企业主管部门备案。

各现金收费点每日结账后，盘点库存现金，编制库存现金盘点表，电话报数给企业本部财务科，由企业本部财务科进行“库存现金”账务核算。各收费点按照规定日期随收入明细、缴款单，一并上报库存现金盘点表。企业本部财务科合并各收费点库存现金盘点表进行库存现金异地管理，按现金收费点登记台账，定期进行抽查，确保账实相符。

以上措施既满足了现金收入的规范核算，防控了资金在途风险，也符合集团总部资金高度集中管理的要求，是企业在制度执行过程中对棘手问题的妥善解决，保证了规章制度的有效执行。