农民专业合作社利益分配模型研究

曾明星,杨宗锦

(吉首大学 a.信息管理与工程学院;b.商学院,湖南 吉首 416000)

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农民专业合作社利益分配模型研究

曾明星a,杨宗锦b

(吉首大学 a.信息管理与工程学院;b.商学院,湖南 吉首 416000)

农户对自身利益最大化的追求是农民专业合作社存在和发展的根本原因与内在动力。公平合理的利益分配对于激励社员与合作社发展业务关系、吸引投资、激发管理者和员工的工作热情具有重要作用,是合作社扩大市场份额、增强核心竞争能力的有效手段。文章构建了交易额返利率基本模型,分析了影响交易额返利率的主要因素,为合作社制定利益分配方案提供了理论依据。

农业专业合作社;利益分配;交易额返利率

一、问题的提出

“经济人”假说认为,经济人在从事经济活动时,总是希望而且能够谋求自身经济利益的最大化。农户为了追求自身利益最大化而自愿结合形成的农民专业合作社 (以下简称合作社),只有通过高效运作与合理分配,充分满足农户的利益最大化需求,才能得到农户的高度认同与配合,形成强大的凝聚力与向心力,增大竞争优势。

合作社是一种特殊的市场竞争主体,与一般企业的根本区别在于所有者与惠顾者同一。根据文献[1]第三十七条,在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余为合作社的可分配盈余,可分配盈余按成员与本社的交易量 (额)比例返还,返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十[1],按前项规定返还后的剩余部分,按比例分配给本社成员。可以看出,合作社的盈利分配可分为三大部分,一是提取的公积金 (含公益金),二是交易额返利,三是股金红利。因为提取的公积金主要用于弥补亏损和扩大生产规模,其实质是按投资比例进行分配,相当于是一种未来的入股收益,按股金分配红利是一种短期的现金收益,因此,可以将公积金和按股金分配红利都视为入股分配。而交易额返利和入股分配的比例大小对不同成员将带来不同的影响,因为成员与合作社的内部交易额与成员的入股不一定成比例,交易额返利率大对内部交易额大、入股比例小的成员有利,反之,对内部交易额小、入股比例大的成员有利。也就是说,交易额返利率过小,将导致成员不愿意通过合作社销售其产品,反之,导致成员投资入股的积极性低。如果成员与合作社的业务关系不紧密,合作社的交易规模小,则单位产品的交易成本高,合作社的竞争力弱。如果成员入股的积极性低,则合作社的资金筹集将比较困难,合作社的规模难以扩大。因此,确定合理的交易额返利率,是促进成员与合作社发展业务关系、提高农户入股积极性的关键,是建立良好的利益分配机制的核心。

二、文献综述

国外对农民合作组织的研究较早,1844年成立的英国罗虚代尔公平先锋社提出了著名的罗虚代尔合作原则,在产权结构方面,罗虚代尔认为可以用集股的办法筹集资金,股数不限,股金不参与分红,股息不高于银行利息,这体现了对劳动者而非资本所有者的政策偏爱。美国的 Emelianoff(1942)利用经典厂商理论建立了一套有效的合作组织分析方法,Levay(1983)、Szabo(2001)、Karantinis和 Zago(2002)等学者分别应用产权理论、交易费用理论、博弈论等工具深入研究了农民合作组织的内部制度安排、组织效率以及制度变迁等问题。近年来,国内学者从农民合作组织利益机制的作用、类型和利益分配存在的问题等方面进行了分析,代表性的研究成果与观点如下:张莹 (2006)探讨了农民专业合作组织利益机制的三种类型:交易额返利 +服务 +“二次分配”的利益紧密型,交易量分配 +服务的利益半紧密型[2]。莫少颖 (2006)认为农民专业合作组织存在利益联结机制脆弱等问题,提出应以产权为基础,采取按交易额返利和按股权分红相结合的利益分配机制[3]。张开华 (2007)认为合作社的健康成长必须构建“能人”治社与民主管理相协调的运行机制和完善的利益分配机制[4]。喻国良(2008)认为我国农民专业合作组织的分配过于向大户集中,财务监管不力等问题[5]。孙亚范 (2008,2009)认为合作社盈余分配机制不健全,难以从根本上调动农民参与合作的积极性和主动性,提出合作社应建立健全以“惠顾返还”为主的利益机制,创新、完善内部运行机制和制度体系[6-7]。

尽管学者们探讨了农民合作组织利益分配机制的诸多相关问题,并提出了应按交易额返利与按股权分红相结合的利益分配机制。但他(她)们没有通过建立一个理论模型来确定交易额返利率,也很少深入分析决定利益分配的各种影响因素,因此,对构建科学合理的利益分配机制缺乏必要的理论依据。

三、利益分配基本模型与影响因素分析

(一)模型假设与参数设置

(1)合作社有 n个成员,每个成员股金相等并为 K元。如果合作社成员的股金不相等,则可以用其股金来除以规定的标准股金,就可得到折算后的入股股份数量;

(2)成员的产量为 Qi(i=1,2,3,…,n),成员、合作社销售同一种产品,所有成员的产量之和与合作社的总销售量相等(合作社加工增值后的产品可以按其总价值进行换算,使加工前、后的产品数量相等但价格可能不相同);

(3)所有成员的产品质量无差别,每个成员直接在市场上销售的产品平均价格相等,为 P1元,通过合作社统一品牌销售或加工增值后销售的产品平均市场价格为 P2元,成员与合作社的内部交易价格为 P0元;

(4)每个成员直接在市场上销售的产品的单位交易成本相等,平均为 C1元,合作社统一销售的产品的平均总成本为C2元 (不含内部交易时的购买费用),成员与合作社内部交易成本为 0;

(5)交易额返利占合作社全部利润的比率为 m,提留的公积金、公益金与入股现金分红之和占合作社全部利润的比率为 1-m,上缴税费为零;

(6)成员的生产成本都为 0;

(7)合作社的利润大于 0;

(8)忽略合作社为成员提供服务及感情因素对成员与合作社发展业务关系的影响。

(二 )基本模型

合作社的良性发展必须满足两个基本条件:成员愿意与合作社发生业务;成员愿意投资入股。

定理 1 当 P0＞P1—C1时,无论交易额返利率 m是高还是低,成员都愿意与合作社发生业务。因为成员通过合作社销售其产品的收益高于自己直接在市场上销售其产品的收益。

定理 2 当 P0≤P1—C1时,成员通过合作社销售其产品的最终劳动总收益高于成员直接在市场上销售其产品所获得的收益,成员愿意与合作社发生业务,反之,成员不愿意与合作社发生业务。因为成员发现通过合作社销售其产品无利可图时会偷偷地将产品直接销往市场或通过其他途径销售,以追求更大的收益。

成员是否愿意将产品交给合作社销售的条件分析与交易额返利率m的推导过程如下:

合作社的总利润:

单个成员通过合作社销售其产品得到的总收益 (πi)由成员从合作社得到的直接销售收入、交易额返利、股份收益三部分组成,即:

当 (2)式中的前两项之和即成员劳动总收益大于成员自己在市场上销售其产品获得的净收益时,成员愿意将产品交给合作社销售,即:

可以看出,成员最终的劳动总收益与内部成交价格 P0、交易额返利率、合作社盈利能力的大小及成交量有关。不等式 (3)两边同时除以 Qi,变为:

不等式 (4)的左边值越大,右边值越小,不等式越容易成立,成员越愿意与合作社发生业务,取决于:

(1)在产品市场价格、生产与交易成本既定时,内部成交价格 P0越高、合作社的盈利能力π越大,不等式 (4)左边值越大;

(2)当合作社内部成交价格 P0与合作社的盈利能力一定时,交易额返利率 m越大,不等式 (4)左边值越大;

(3)单个成员直接在市场上销售产品的价格越低、交易成本越高,不等式 (4)右边值越小。

求解不等式 (4)得:

定理 3 股份收益率不低于银行利率及行业的平均利润率 r时,成员愿意投资入股,否则,不愿意投资入股。因为,当成员加入合作社的入股收益低于银行利率及行业的平均利润率 r时,成员会将资金存入银行获取稳定的利息收入或投入其他企业,以获取更大的资本回报,不愿意将资金投入本合作社或退出合作社。

综合不等式 (5)和 (7),成员既愿意将产品交给合作社销售,又愿意投资入股,m的取值范围:

(三)交易额返利率的影响因素分析

当 P0、P1、P2、C1、C2、n、 r、K、π等值已知时 , 根据不等式 (8)可以计算出 m的取值范围。在不等式 (8)范围内,m的不同取值将调整合作社内部成员之间的利益,m的取值越大越能保证社员以惠顾者的身份获得合作社的剩余索取权,激励成员与合作社发展业务,m的取值越小越能体现社员的产权利益,激励成员投资。如何进一步确定m值的大小?对合作社的长远发展更为有利,需要考虑诸多影响因素。

1.直接决定因素

(1)若合作社统一品牌销售引起产品销售价格较高,合作社的高效管理与大规模经营导致交易成本较低,此时,合作社的利润主要来源于合作社的管理与投资效应,应增大资本收益的比例,则m的取值越小;反之,m的取值越大。

(2)若合作社的内部交易价格 P0越低,即合作社的利润主要来自于成员的让利,m的取值应越大;反之,合作社内部交易价格 P0越高,合作社收购其成员产品时实质上已经让利给成员,即 P1-C1-P0值较小,由此降低了合作社的盈利能力,m的取值应越小。

(3)银行或行业的平均利润率越高,应增大股金分红比例,减小交易额返利比例,才能增强合作社对资金的吸引力,则m的取值应越小;反之,m的取值应越大。

(4)入股人数或股份数量越多,资本投入越多,资本贡献越大,m的取值应越小;反之,m的取值应越大。

(5)单个成员直接在市场上销售的产品价格越低,成本越高,m的取值越小;反之,m的取值越大。

2.间接影响因素

(1)不同发展阶段。合作社与其他企业组织一样,具有产生、成长、成熟、衰退生命周期阶段,在不同的发展阶段,对资金、技术、人才等的需求会有很大的差别,故需要制定不同的利益分配方案。在发展的初期,对资金的需求量很大,在法律允许的范围内降低交易额返利率 m,提高农户投资入股的积极性,甚至吸引更多其他社会资金投资入股,尽量多提取公积金,以转增股份为主,减少现金分红,同时,在成员能够接受的范围内降低内部成交价格,提高合作社的盈利能力,增加财富积累速度。在发展的成熟阶段,对资金的需求量大大减少,一方面,在合作社能够承受的范围内适当提高内部交易价格,以直接维护成员利益,另一方面,在保证入股分红率不低于市场利率和行业平均利率的前提下,可适当提高交易额返利率 m,提高农户与合作社发展业务的积极性,保持或扩大市场交易规模。在衰退期,面临市场萎缩、盈利能力下降等问题,合作社不但不能坐以待毙,而且要不断改进或开发产品、更新设备、进行业务流程重组与制度变迁等,此时,所需要的资金增多,合作社的风险加大,可以通过适当降低内部交易价格与交易额返利率,吸引成员和社会资金投资,增加公积金与风险基金比例,进一步增加积累,增大风险承受能力。

(2)成员素质与组织文化。我国农村劳动力中高中文化程度只占 9.7%,而初中及其以下文化程度的比重高达87.8%[8]。由于受自身文化素质的限制,我国农民思想观念落后,缺乏现代经营理念,目光短浅,重分配、轻积累,重眼前利益、轻长远利益。又由于受我国传统文化 “中庸之道”的处事原则和 20世纪 50年代的农业生产合作化运动的影响,我国农民至今仍是 “谈合色变”,对合作呈排斥心理,过分强调个人利益,合作社难以形成一种勇于进取、乐于奉献、大公无私的集体主义文化氛围。因此,合作社应适当提高内部交易价格和交易额返利率,让农民尽快尝到加入合作社的甜头,提高对合作社的信任度、忠诚度,随着农民思想观念的转变和对合作社的了解,再适当降低交易额返利率,增加积累,提升市场竞争能力。

四、应用实例——慈利县湘慈桔柑专业合作社

慈利县湘慈桔柑专业合作社成立于 2005年,现有入社农户 218户,每户入股 1万元,共有股金 218万元,生产面积 1.5万亩,2006年注册了 “湘慈”牌桔柑商标并获得了湖南省农博会金奖,2009年生产并销售桔柑约 3.2万吨,实现销售收入约 8000万元,实现利润 400万元,提取公积金与公益金 60万元,交易额返利 276万元,其余为现金红利。2009年合作社桔柑平均销售成本为 325元/吨,平均销售价格为2500元 /吨,合作社与社员的内部平均成交价格为 2050元 /吨,单个社员直接在市场上销售的平均成本为 350元/吨,单个社员直接在市场上销售的平均价格为 2450元 /吨,行业平均利润率约为 10%。

2009年,该合作社的交易额返利率为 276/(400-60)=81.2%,其值大于文献 [1]规定的最低交易额返利率60%且满足上述m的取值范围,充分考虑了劳动贡献和资本贡献,因此,该合作社的分配较为合理。

五、简要结论

(1)交易额返利率的高低是合作社利益分配的核心,不等式 (8)给出了交易额返利率 m的取值范围,在此范围内,成员既愿意通过合作社销售其产品,又具有投资的积极性,这是合作社良性发展的必要条件。

(2)最佳交易额返利率还受多种因素的影响,m值的选取不但要符合不等式 (8)的要求,而且要综合考虑内部交易价格、合作社盈利能力与来源、市场行情等直接因素以及合作社所处的生命周期阶段、成员素质和当地的社会文化背景等间接因素,权衡劳动贡献与资本贡献,同时还不能违背《中华人民共和国农民专业合作社法》对交易额返利率的要求。在制定利益分配方案时,要尽量选取一个最满意的交易额返利率m值,以最大限度地调动各方面的积极性,形成合作社的强大发展动力。

(3)交易额返利率 m值应随着合作社的发展水平与目标、外部环境的变化而进行调整,以实现合作社的优化运行和长远利益最大化。

[1]全国人民代表大会常务委员会.中华人民共和国农民专业合作社法 [M].北京:法律出版社,2006.

[2]张莹.江苏省农民专业合作经济组织的结构模式与利益机制 [J].调研世界,2006,(11):47-48.

[3]莫少颖.农民合作经济组织利益机制研究 [J].广东合作经济,2006,(2):22-26.

[4]张开华,张清林.农民专业合作社成长的困惑与思考[J].农业经济问题,2007,(5):62-66.

[5]喻国良,汤顺清.农民专业合作经济组织的利益分配机制研究 [J].北方经济,2007,(8):17-18.

[6]孙亚范.农民专业合作经济组织利益机制分析 [M].北京:社会科学文献出版社,2009.

[7]孙亚范.社员认知、利益需求与农民合作的制度安排分析——基于江苏的调研数据 [J].南京农业大学学报(社会科学版),2009,(2):1-8.

[8]曹永红.我国农村剩余劳动力转移问题研究 [J].科学与管理,2007,(4):88-90.

[责任编辑:张 青]

Research on the BenefitD istribution Model of Farmers'Specialized Cooperatives

ZENGMing-xinga,YANG Zong-jinb
(a.School of Infor m ation Management and Engineering;b.School of Business,Jishou University,Jishou416000,China)

Seeking their own interestsmaximization is the root causes and internal power for existence and development of far mers'specialization cooperatives.Equitable distribution of benefits is very important to encourage business relations between members and cooperative,attract investment and stimulate work enthusiasm of managers and employees.It is an important means for expanding market share and strengthening core competence.In this paper,the author has established the basic model for the turnover return rate and analyzed the major influential factors.Itwill provide a theoretical basis for far mers'specialized cooperatives to for mulate distribution programs.

far mers'specialized cooperatives;the benefit distribution;turnover return rate

F325

A

1007—5097(2011)03—0068—03

10.3969/j.issn.1007-5097.2011.03.016

2010—05—25

湖南省哲学社会科学基金项目“湘西地区农业流通领域合作组织发展研究”(09YB333)

曾明星 (1970—),男,湖南新化人,副教授,工商管理硕士,研究方向:农业经济管理;

杨宗锦 (1974—),男,湖南凤凰县人,副教授,中南大学博士生,研究方向:农业经济管理。