苏丹罗赛雷斯大坝加高工程的成本控制与管理

叶连奇

(中国水利水电第七工程局有限公司 成都 611730)

罗红琦

(河南省郑州水利学校 450008)

1 罗赛雷斯大坝加高项目工程概况

罗赛雷斯大坝加高工程坐落在青尼罗河上，位于苏丹首都喀土穆东南550km处的青尼罗州首府达马津市。罗赛雷斯大坝始建于20世纪60年代，修建此工程的目的旨在拦蓄青尼罗河之水以灌溉罗赛雷斯与苏丹首都喀土穆之间的土地，大坝加高完成后，大坝整体将抬高10m，坝体全长将从目前的13.5km增加到25.1km，水库总库容也将从目前的34亿m3增加到74亿m3。同时，大坝加高完工后，不仅罗赛雷斯大坝项目本身的水电站发电能力将增加40%，而且随着上游水库的蓄水量增加和水位调节，罗赛雷斯下游水电站的发电量也将随之增加。这项工程的建设将对苏丹中东部灌区农业的发展起到极大的推进作用，为苏丹经济的腾飞打下坚实的基础。

2 罗赛雷斯大坝加高工程成本控制与管理的困难

在合同谈判期间业主利用自身的强势地位对罗赛雷斯大坝加高项目的合同条件进行了大篇幅的增添和删减，将FIDIC合同框架下本应由业主承担的风险转移给了承包商。由于业主与承包商在风险分配上的严重失衡和合同中存在大量的业主责任开释条款，使CCMD JV联营体在罗赛雷斯大坝加高项目实施过程中备受困扰，给CCMD JV联营体在成本控制与管理方面带来了极大的挑战。存在的主要困难如下:

a.业主付款延误导致CCMD JV联营体的财务成本大幅增加。受国际经济不景气以及苏丹国内政治环境的影响，业主长期拖欠工程进度款，导致CCMD JV联营体的融资利息大幅增加，财务成本一直居高不下，最后导致项目部间接费用的增加。

b.汇率与汇兑损失巨大。由于受合同条件、国际市场汇率变动以及国内人民币升值等因素的影响，CCMD JV联营体持续承受巨大的汇率/汇兑损失。汇率/汇兑损失的产生不仅对联营体当期的成本控制与管理带来较大的负面影响，同时也严重削弱了了未来的获利能力。

c.综合物价指数调差损失不断增加。按照苏丹罗赛雷斯大坝加高项目特殊合同条款13.8条的规定，在合同实施过程中只针对水泥、钢筋和结构钢进行价格调差，而且只调外币不调当地币。人工、材料以及设备费用等在工程实施过程中有可能上涨的基础因素被业主排斥在调差公式之外。这一特殊规定的风险在于工程实施期间中国及苏丹基本市场要素的不确定性。国内及苏丹市场价格指数的不断上涨，给联营体的成本控制与管理带来了极大的挑战。

d.变更索赔条件苛刻导致成本回收困难，影响盈利能力。按照罗赛雷斯大坝加高工程特殊合同条款的规定，业主几乎完全剥夺了监理工程师在处理合同变更/索赔问题上的权力。工程师仅被赋予处理1万美元金额以下合同变更的权力，同时无权处理合同索赔以及工期延长(EOT)事宜。这一特殊规定大大限制了监理工程师在FIDIC合同框架下处理合同问题的权威，导致变更/索赔问题的解决效率低下，过程极其冗长;另一方面，这一条款的存在使监理工程师几乎完全沦为业主的附庸，由此监理工程师在处理变更/索赔问题方面的客观性以及公正性也不复存在。监理工程师权力的弱化以及丧失将CCMD JV联营体置于十分不利的位置，不得不直接面对业主来寻求问题的解决，最终将导致任何变更/索赔以及工期延长等问题的解决都将变得效率低下及过程冗长，并且最终可能导致走向DRB(合同争端评审)甚至仲裁的地步。同时由于上述问题的久拖不决，对于CCMD JV联营体如期收回成本投入并取得预期利润产生十分不利的影响。

3 罗赛雷斯大坝加高工程成本控制与管理的措施

CCMD JV联营体在工程项目实施之初，就对工程实施各个阶段的成本控制与管理进行了有效的筹划，将成本控制与管理原则贯穿于项目实施的全过程和每个方面。从罗赛雷斯大坝加高项目中标签约开始到施工准备、现场施工，直至竣工验收准备阶段，每个环节都强化成本控制与管理工作。以下针对成本预测、成本控制原则和成本控制途径进行阐述。

3.1 搞好全面预算管理，确定成本控制与管理目标

在合同签订之后，CCMD JV联营体立即着手成立项目经营管理团队，建立责任成本控制与管理中心，明确了项目经理作为该责任中心的第一负责人，启动全面预算管理和成本预测工作，明确成本控制与管理目标。全面预算管理是一种现代化的企业管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，以实现“资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加”的目标。通过全面预算管理和成本预测，为编制科学、合理的成本控制与管理目标提供了依据。同时，全面预算管理和成本预测对提高成本计划的科学性、降低成本和提高经济效益，具有重要的作用。为加强成本控制与管理，CCMD JV联营体结合工程中标价并根据罗赛雷斯大坝加高项目的合同条件、施工条件、机械设备、人员素质等对项目的成本控制与管理目标进行预测。包括:ⓐ人工、材料及设备费用预测;ⓑ施工方案变化引起费用变化的预测;ⓒ合同风险变化引起成本失控的预测。

通过对上述几种主要费用的预测，确定了各成本要素的控制标准，也确定了罗赛雷斯大坝加高工程项目的成本控制与管理整体目标。

3.2 紧密围绕成本控制与管理目标，确立成本控制原则

工程项目成本控制，就是在工程项目实施过程中，通过适当的技术和管理手段，对施工生产过程中所消耗的生产资料转移价值和活劳动消耗创造的价值以及其他费用开支和其他管理工作等进行计划、实施、监督、调节和控制，从而实现对工程成本的优化管理。保证在工程管理过程中，可以对工程中成本的超支或者预支问题及早进行控制和解决，在实现成本控制优化管理的同时，保证建筑企业经济效益的最大化。

3.2.1 全面控制原则

成本控制是一个全面的工程管理过程，成本控制与管理中的全面性体现就是要保证在建设全过程中所有工程参与人员所需进行的整体性成本控制。并且在控制的过程中不仅要对所有工程费用进行控制，还要对固定费用以及变动费用进行控制;不但要提高工程领导者、管理者、技术人员以及普通人员的成本控制意识，还要保证这些意识和措施付诸实施。

鉴于成本控制涉及CCMD JV联营体中的所有部门、班组和员工的工作，并与每个员工的切身利益有关，因此，联营体充分调动每个部门、班组和每一个员工控制成本、关心成本的积极性，真正树立起全员成本控制的观念。同时，项目成本的发生涉及工程项目的整个周期，从罗赛雷斯大坝加高工程的施工准备开始，经施工过程至竣工移交准备直至保修期，树立项目成本形成全过程的控制理念。

3.2.2 节约原则

节约就是对项目施工所用人力、物力和财力的节省，是成本控制与管理的基本原则。节约绝对不是消极的限制与监督，而是要积极创造条件，着眼于成本的事前监督、过程控制，在实施过程中经常检查是否出现偏差，及时优化施工方案，在满足技术规范要求的前提下，从提高项目的科学管理水平入手达到节约的目的。

3.2.3 动态控制原则

动态控制原则就是要对工程项目发生的费用支出进行检查、复核，并在实施过程中进行严格的成本控制纠偏，从而保证工程项目的成本控制与管理目标得以实现的一个过程。要真正做好成本控制与管理，就要加强施工工作开始后的过程检查和过程监控，以保证各项成本管理措施和成本指标计划得以具体落实和实现。

3.2.4 目标控制原则

目标控制管理是管理活动的基本技术和方法。它是将计划的方针、任务、目标和措施等加以逐一分解落实。在实施目标管理的过程中，目标的设定应切实可行，要落实到部门、班组甚至个人;目标的责任要全面，既要有工作责任，更要有成本责任;做到责、权、利相结合，对责任部门(人)的业绩进行检查和考评，并同其工资、奖金挂钩，做到奖罚分明。

3.3 降低项目成本的措施

降低项目成本的方法有多种，CCMD JV联营体紧密结合罗赛雷斯大坝加高项目的实际情况，从以下几个方面入手进行控制。

3.3.1 人工费控制

罗赛雷斯大坝加高工程合同总价中，人工费所占比例为13%左右，因此严格控制人工费对于控制项目成本有着重要的意义。CCMD JV联营体首先进行合理的施工组织设计，合理调配劳动力，安排好生产计划，避免窝工现象的发生。对施工人员实行合理的奖惩制度，加强技术教育和培训工作，加强劳动纪律。压缩非生产用工和辅助用工，严格控制非生产人员的比例。与此同时，在保证生产的前提下优先考虑招聘和使用当地劳工，在这一指导思想下，CCMD JV联营体内部当地劳工总数(约1600人)占劳工总数的70%以上，有效控制了联营体的人工费支出。

3.3.2 材料费控制

罗赛雷斯大坝加高工程合同总价中，材料费所占比例为30%左右，加强对材料计划、采购供应、消耗过程成本控制十分关键。

a.材料计划控制。根据《联营体采购管理程序》，由联营体生产、施工等部门根据当月生产计划和施工预算编制《产品使用计划表》，由联营体有关领导根据生产计划、任务和产品消耗情况对《产品使用计划表》进行评审、研究，保证计划的准确性、时间性、严肃性，严格控制材料数量。

b.产品采购控制。联营体后勤保障部门根据《产品使用计划表》编制《产品采购计划表》，经项目经理批准实施，对项目主材如钢筋、水泥等要按照《比价采购管理办法》的要求，尽可能采用招标方式集中采购，以达到降低采购成本的目的。对于需要在苏丹当地采购的材料，力求做到多渠道联系货源，在分析质量、价格、运距的基础上确定购货渠道和价格。避免出现一种甚至几种材料由一个供应商供货、导致出现由于垄断而乱抬材料价的现象。

对于采购的材料严把验收关。从原材料的质量和数量上严格控制，既要保证质量，又要保证数量，避免因材料质量出现材料退场和二次进场，还要避免出现实际数量与入库数量不符，从而造成的损失。

c.材料消耗控制。严格领料制度，在施工中严格组织管理，减少各个环节的损耗，避免因使用不当引起材料浪费。

3.3.3 设备费控制

罗赛雷斯大坝加高工程合同总价中，设备费(含配件费用等)所占比例为40%左右，加强对设备成本的控制也十分关键。由于工程所在国苏丹高温、粉尘的特殊工作环境，导致绝大多数设备维修、大修周期缩短;同时由于联营体的设备操作人员绝大部分是当地雇员，操作能力较差，设备损害率和维修率提高。上述原因导致联营体的设备成本控制与管理难度很大。有鉴于此，CCMD JV联营体尽量减少施工中所消耗的机械台班量，通过梳理施工组织、机械调配，提高机械设备的利用率和完好率。同时，加强现场设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用的开支，避免不正当使用造成机械设备的闲置;加强租赁设备计划管理，充分利用当地设备租赁资源，从不同角度降低设备费用成本。

3.3.4 优化施工工艺和流程

这一点对于降低成本尤为重要，一个合理的施工组织设计，必须是在保证施工质量和进度的情况下，综合考虑，以降低成本为目标。并据此制定实施细则，选择先进的施工方案，合理布置施工现场、临时设施和工艺流程。如便道的选线、弃土场的设置等，要使车辆运距减小;预制场的设置，要充分考虑预制构件的预制方便、运输方便、运距缩短等。采用先进的施工工艺有利于缩短工期，提高设备利用率，减少管理费开支，降低成本。

3.3.5 加强工期成本控制

根据罗赛雷斯大坝加高工程合同的规定，合同完工日期或者里程碑日期的延误都将导致每天40万美元的工期罚款，CCMD JV面对如此巨大的工期成本压力，努力加强计划管理，合理组织人机料，避免出现非正常抢工现象。联营体在开工之初就编制好合理的总体施工计划，在开工后无特殊情况严格按照总体施工计划和由此编制的季度、月度和周生产计划施工，尽量避免发生随意打乱总体施工计划的现象，以免造成机械、人员的窝工，降低工效，乃致导致后期由于工期原因进行不必要的抢工。这样势必增加人财物的投入，降低了工效，增加了成本。

3.3.6 加强质量成本控制

严格质量管理，尽量避免因质量问题而出现的返工和缺陷修补。由于因质量问题而出现的返工对降低成本相当不利。在施工过程中，CCMD JV严把工程质量关，始终贯彻技术规范的要求，各级质量控制人员定点、定岗、定责加强施工工序的质量自检，将管理工作真正贯彻到整个过程中，采取防范措施，消除质理通病，做到工程一次成型、一次合格，杜绝返工现象的发生，避免造成因不必要的人、财、物等大量的投入而加大工程成本。

3.3.7 加强合同管理

合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本、提高经济效益的有效途径。CCMD JV联营体从合同谈判开始至今，尤其注重加强施工过程中的合同管理，抓好合同管理的攻与守，努力在合同框架下寻求变更索赔机会。苏丹罗赛雷斯大坝加高项目自2008年5月1日开工至今，CCMD JV联营体共申报变更项目103项，已获监理工程师批复的变更项目为66项，已批复变更项目涉及费用约7180万美元;共申报索赔项目50项，已获监理工程师批复的索赔项目为23项，涉及费用约150万美元。为降低工程成本、提高经济效益起了很好的作用。

3.3.8 合理处理与当地政府和居民之间的关系

搞好与当地政府和居民之间的关系，争取他们对施工的最大支持，创造良好的施工外围环境，对工程的顺利施工尤为重要。工程施工肯定或多或少地牵扯到当地居民的各种利益，不可避免地同他们发生这样那样的矛盾。罗赛雷斯大坝加高工程项目地处苏丹南北交界地区，受南北苏丹分裂影响，地区局势十分敏感。CCMD JV联营体针对上述情况，没有消极地一味回避，而是根据实际情况与当地政府、部落等建立了良好关系，为项目的顺利实施营造了较为宽松的外部环境，尽可能为降低工程成本打下良好基础。

4 结语

成本控制与管理工作贯穿于工程建设的全部过程，它与工程建设的每个阶段、每个环节紧密相关，特别对国际承包项目而言，更应在投标初始就全面了解工程所在国的政策、法律、市场环境与人文条件等，建立健全项目策划、设计、采购、施工、竣工验收等全过程的成本控制与管理体系，立足现场管理，强化过程控制，建立有效的考核激励机制，鼓励全员参与成本控制与管理，不断探索降低工程成本的新途径，提高企业施工阶段的工程造价管理水平，使企业获得预期的经济效益，增强企业的后续发展能力以及在国际市场竞争中的生存能力。

1 杰克·R.梅瑞狄斯，小塞缪尔·J.曼特尔.项目管理:管理新视角［M］.北京:电子工业出版社，2005.

2 成虎.工程项目管理［M］.北京:中国建筑工业出版社，2001.

3 万华琳，田志强.试论项目施工过程成本管理［J］.人民长江，2004(6).