总承包项目的工程变更和签证管理及费用的有效控制

张吉华

（胜利油田胜利勘察设计研究院有限公司 工程造价中心，山东 东营 257000）

总承包项目的工程变更和签证管理及费用的有效控制

张吉华

（胜利油田胜利勘察设计研究院有限公司 工程造价中心，山东 东营 257000）

在工程总承包项目实施的过程中，要做到对工程变更和签证的管理及费用的有效控制，就要系统分析实践中存在的主要问题，要依据合同优先原则，内容的真实性、过程的时效性原则，计费依据的合法性及公平、公正的原则正确处理问题，要规范工程变更和签证管理的措施，进而建立一整套科学有效的管理体系，实现总承包项目费用控制，确保总承包项目安全可靠地运行。

总承包项目；工程变更；签证管理；费用

总承包项目融总承包范围内的设计、采购、施工于一体，具有典型的承包范围内工程质量、安全、工期的责任主体一元化（均属总承包人）特征［1］。总承包项目在实施过程中，收益和风险始终并存，具有投资规模大、涉及面广、工期长、计价方式复杂等特点。总承包项目在实施期间由于受到各种不可预见因素的影响，使得工程变更和签证在所难免，其结果是工程总费用的增减和工期的变化，给总承包项目的实施带来了较大的风险。因此，总承包项目实施过程中所发生的最终以价款形式体现在工程费用上的工程变更及签证，成为控制工程造价的重要环节。

一、工程变更及签证管理实践中存在的主要问题

（一）合同条款的缺陷

总承包工程施工合同是工程文件最重要的组成部分之一，它是工程发包方、工程总承包方及施工企业的行为指南。因此，工程总承包方在施工合同订立初期，应积极组织相关专业人员根据项目的特点及工程实施期间可能出现的情况设计出合理的合同结构，分专业编制出相关章节，施工合同条款应做到重点事项不遗漏，易产生纠纷的事件明确约定。总承包项目在工程变更及签证合同条款的制定上主要存在以下几个方面的问题：

（1）合同的条款在工程变更和签证的提出及确定方面不完整，风险因素的划分及风险承担比例不明确。

（2）对工程变更和签证事件的费用确定依据没有做出严格的规定，尤其是综合单价的认定。

（3）争议解决的原则等关键问题没有相应的条款，导致对工程变更事件在费用的确定上双方存在较大的争议。

（二）不严格遵守工程变更和签证事件相关环节的时效性

对工程变更和签证事件应在一个合理的时间段给予解决，延误处理的时机将使问题复杂化。实践中有的单位工程在隐蔽工程的施工工序中出现的工程变更和签证，没有及时提出及确定，事后就很难确定。强调对工程变更和签证事件的时效性，有利于及时掌握对工程变更和签证事件引起工程总费用的增减的变化，以及增减值对项目批复总投资的影响程度，以便有计划的筹措资金保证项目的正常运行。

（三）工程变更和签证事件内容的真实性及完整性差

工程总承包项目实施的过程中，对于工程变更和签证事件的认定上存在争议，主要原因就是工程变更和签证事件内容的真实性及完整性差。主要表现在以下几个方面：

（1）在总承包项目的实施工程中，对于施工方提交的现场签证的内容缺乏真实性，弄虚作假，夸大工作范围及内容。

（2）对签证事件可能造成费用的增减不及时提交变更费用，或提交的费用文件在定额子目的套用、工程量的计算、综合单价的确定等方面存在着较大的问题。

（3）对于总承包方提出的设计变更和应业主的要求提出的合同范围以外的设计变更存在着内容描述不清，不及时提交费用调整文件。

（四）工程变更和签证管理上存在漏洞

工程变更和签证的管理主要反映在组织管理和费用控制工程师日常工作管理。总承包项目针对工程变更和签证的组织管理，主要体现在对工程变更和签证认定的相关工程管理人员的权利和义务上；总承包项目费用控制工程师日常工作管理，主要体现在对工程变更和签证的定性和费用的确定上。总承包项目在工程变更和签证管理的漏洞主要表现在：规章制度的制定不够全面；部门领导侧重于工程项目的质量、工期的日常管理，而忽略了工程变更和签证对费用所产生的影响；对于工程变更和现场签证的内容，费用控制工程师和其他审核人员未细致分析及深入现场核实，对工程变更和签证没有做好分类统计、阶段性归档，使得工程结算阶段给费用的认定带来了不确定性。

（五）工程结算阶段对工程变更和签证引起的费用认定上存在不确定性

工程结算是总承包项目的重要工作环节之一，由于对工程变更和签证的认定是一个事后控制的过程，对于一些有争议的工程变更和签证事件，在证据的搜集和确定上存在一定困难，因此，费用核算存在不确定性。主要表现在以下几个方面：

（1）工程变更和签证在定性分析上缺乏合理性。有些事件的发生承包商是可以预见到的却往往以推卸责任方式转嫁风险，从中获取经济利益。

（2）工程变更和签证在内容的描述上缺乏完整性。主要表现在变更引起的工程数量与事件的内容不符。特别是零星任务所发生的人工工日、材料、机械台班的数量随意性很大，导致总承包项目在工程结算阶段出现较大的争议。

（3）在工程变更和签证所提交的费用文件中，出现一些施工企业自行采购的新材料，这些新材料超过了合同约定的对材料单价的执行范围，同时施工企业对于这些材料的价格不能提交采购合同或正规商业增值税发票，使得施工企业提交的材料单价在认定上困难非常大。

（4）工程结算阶段对一部分工程变更和签证产生异议，此时施工企业除了工程变更或签证外，不能提交相应的工程日志，现场拍照，现场总承包方的工程技术人员又不能给予明确的认定，在证据不足的情况下费用难以认定。

二、工程变更及签证认定原则

（一）合同优先原则

总承包项目当事人签订的施工合同具有法律效力，在项目实施的全过程应认真履行，对工程变更和签证的认定应严格按照合同对该内容的约定。在费用的核定上不擅自主张，工程变更和签证遇到问题或存在争议首先按照合同约定进行解决，切实将施工合同作为总承包项目各方的行为指南。

（二）内容真实性、过程时效性原则

总承包项目实施过程中出现的工程变更及签证的内容要实事求是地反映变更事件的真实情况，对工程变更和签证提交环节要做到及时，严格按照合同法对工程变更及签证的规定时间段提出书面文件，以便工程变更事件的及时处理。

（三）计费依据的合法性原则

工程变更及签证首先反映在内容及数量上的变化，最终可能出现费用的增减。

（1）采用工程量清单计价的总承包项目，对工程变更及签证的单价应遵循清单计价规范规定的对综合单价的确定原则［2］。

（2）采用定额计价的总承包项目，对工程变更及签证的单价应依据现阶段消耗量定额及投标时的费用文件调整工程费用；材料价格不能超过投标单位中标造价所规定的同类材料价格，要以工程造价部门颁布的材料信息价为指导价。

（四）费用认定的公平、公正原则

费用结算阶段由于时间紧、工作量大，特别是面对大量的工程变更及签证，出现一些争执在所难免，应始终坚持公平、公正的原则，重大问题应及时向部门领导汇报，必要时可召开会议，组织专家及总承包方现场相关管理人员就问题进行分析讨论，依法维护总承包方和施工企业的切身利益。

三、规范工程变更和签证管理的措施

（一）建立健全总承包项目工程变更和签证管理制度

明确规范总承包项目各方各类人员的责任、权利、义务；规范相关人员的管理行为，提高履行职责的积极性；规范工程变更和签证的管理，要严格按照规定的书面格式和程序办理签证。工程变更和签证必须以书面形式，一式几份；按照单位工程、不同专业进行统一的编码，各级审核人员要签署并加盖专用章，及时归档并分类管理。

（二）增强控制工程变更和签证费用的意识

总承包项目应委派各专业设计工程师和费用控制工程师进行管理。费用控制工程师在工程变更和签证费用上要认真把关。首先，对变更事件进行定性分析，根据事件的性质区分责任。其次，对事件引起的工程量要与变更事件的内容进行认真核对，对于有争议的工程量要加强与专业工程师的沟通，并现场进行调研，保证工程变更和签证工程量的真实性、合理性。再次，费用控制工程师在工程变更和签证费用单价确定上，要严格履行合同约定，认真核对综合单价的构成，为费用的增减提供关键的技术支持。

（三）提高职业道德素质

总承包项目费用控制工程师要经常进行职业道德教育，自觉学习、贯彻执行国家的法律法规，做到事实求是、克己奉公、不以权谋私。加强业务学习，努力提高专业技术水平，加强合同法的学习并严格履行施工合同所赋予的权利和义务。

（四）严格区分总承包项目工程变更和签证主体

涉及到生产工艺流程、主要功能的变动、建筑结构形式的改变等技术环节的工程变更，应由总承包项目相关专业的现场设计工程师出具相应报告，并根据变更内容提交变更费用文件。对于施工方案的改变、业主委托完成一些合同以外的工作任务、施工中由于第三方原因导致施工方窝工、机械台班的增加和工期的延误导致的变更应由施工方提出现场签证，并正确计算相关费用。

（五）强化风险防范意识

总承包项目的专业工程师应在施工前对设计文件认真审核，发现问题及时处理，避免给施工方带来返工。材料采购工程师应及时做好材料、设备采购计划，对供货方的报价应进行对比，完善采购合同的管理。专业工程师要加强对施工的现场技术支持，深入施工现场及时发现问题并进行解决。施工方应加强施工组织管理，降低由于材料价格上涨带来的经济损失。

（六）加强工程结算工作的组织和管理，合理确定总承包项目的总投资

费用结算阶段应由部门专职领导负责，组织相关专业的造价人员，发扬严谨认真、实事求是的工作态度，切实做好本职工作。

对于工程变更和签证的费用核定，首先应进行初步审查。其内容包括对分部分项工程综合单价的构成、费率的选取、材料单价的确定依据等进行核定。采用工程量清单计价的综合单价，有合同约定的执行合同条款，无合同约定的应严格执行GB50500－2008建设工程工程量清单计价规范的确定方法。费率的计取上应严格区分可竞争费用和不可竞争费用。材料价格应依据合同约定，无约定的应按照工程变更和签证发生时期当地工程造价部门颁布的材料信息价格进行调整，同时按照材料价格的风险划分幅度对材料单价进行调整［3］。其次，对分部分项工程的工程数量进行核对，检查定额子目的套用是否正确，确保费用调整值的合理性及完整性。

［1］ 建设工程工程量清单计价规范编写组.《建设工程工程量清单计价规范》GB50500－2008宣贯辅导教材［M］.北京：中国计划出版社，2008：37.

［2］ 中华人民共和国住房和城乡建设部.《建设工程工程量清单计价规范》GB50500－2008［S］.北京：中国计划出版社，2008：11.

［3］ 柯洪.工程造价计价与控制［M］.北京：中国计划出版社，2009：308.

F284 < class="emphasis_bold">［文献标识码］A［文章编号］

1673－5935（2011）04－0086－03

2011－09－20

张吉华（1958－），男，河北武安人，胜利油田胜利勘察设计研究院有限公司工程造价中心工程师，主要从事工程建设项目的可行性研究。

［责任编辑］ 巴永青