水利财务业务系统整合优化研究

2011-07-16赵守高

水利信息化 2011年5期

赵守高

（南京水利科学研究院，江苏南京 210029）

0 前言

水利财务信息化就是要建立安全、规范、统一、实时的财务信息系统，同时，能够适应财务管理模式和部委财务管理架构的变化。国内外众多大型集团的经验表明，成功的财务信息化建设能够大大提高系统财务管理的水平。本文通过对目前水利系统财务信息化背景、现状的分析，结合本人多年财务信息化实践经验，在水利系统财务信息化基础上，通过对系统优化整合技术的分析研究，提出水利财务业务系统整合的建议，以期能对水利财务业务系统平台建设起到借鉴作用。

1 水利财务业务系统整合优化的背景

目前，水利部采用分级管理的模式，上级单位通过报表了解下级单位的财务状况，财务报表分级汇总，层层上报。这种分权式财务管理模式所建立的财务信息系统大多是分散的信息系统。所谓分散的财务信息系统是指系统内所属不同级次单位，虽然实现了会计电算化，但是各下属单位的会计核算基本上都是根据行政管理架构层层独立建账，不同级次核算单位都是一个独立的会计实体，都有独立的核算“账套”，会计核算“账套”分散。同时不同级次下属单位根据自己的需要建账时，仅仅考虑本单位的核算要求，不可能从水利部系统整体管理的角度来考虑系统的建设问题。

由于各单位使用的软件版本不一，软件之间没有接口进行数据通讯和转换，规范和标准不统一，不能实现信息共享，造成水利部难以进行有效监管的现象；而且财务数据经常需要通过手工录入、编报报表，增加了基层单位的工作量，往往造成报表无法及时完成，同时信息失真、孤岛等现象较为严重，影响了财务信息的真实性和有效性。再加上手工编制预算上报、审批、下达周期长，导致预算的控制作用无法真正实现，形同虚设，预算的协调指导作用也无法充分发挥，造成水利部及主管单位无法对下级单位预算的执行情况进行实时监控。这些问题都迫切要求水利部整合优化财务业务管理信息系统。

2 水利财务业务系统整合的可行性和必要性

截至 2010年12月水利部所属单位351户，其中：2级单位28户、3级单位98户、4级单位132户、5级单位93户，具有级次多、分布广的特点。通过调研，所属单位实现财务电算化达98%，实现财务核算网络化达76%，在商品化软件基础上进行二次开发的占24%。经子系统间集成，建设财务业务一体化的集成系统，实现管理信息的实时传输和高度共享，实现财务管理科学化、精细化已成为必然的趋势。

通过分析，虽然目前水利系统财务核算基本实现了会计电算化，但由于所属单位使用的核算软件类型和版本不同，会计基础信息没有统一的约束标准，或虽然有统一标准，但无法通过目前的软件进行强制执行和监控等方面的原因，造成在财务信息化方面投入了一定的财力和人力，而多数单位财务管理仍停留在事后财务核算层面。要解决目前的现状需要解决以下 3 方面的问题：1）选择统一的可实现分级次进行财务核算管理的软件平台；2）制定财务管理的标准；3）标准可以预设到平台软件中并授权强制执行。

3 水利财务业务系统整合优化的实现

3.1 优化整合的步骤

系统按照“总体规划，分步实施，以点带面，整体推进”的要求，首选实现整个系统的账务集中，实现财务管理控制真正集中，同时也支持并表方式。从系统管理角度看，集中后物理数据都存放在同一个数据库中，这样对系统来说大大减少了维护成本。各级单位的资金管理是从编制预算开始的，到对预算执行所进行的监督和控制，来达到加速资金执行，降低财务风险的目的。资金的集中管理，可对系统的资金动作进行有效监督和控制。

3.2 优化整合应遵循的原则

3.2.1 整体规划、分步实施原则

通过多年的建设，水利信息化已经初具规模，具备“硬件集中、软件集成”的条件。财务业务信息化建设要在这一总体思想指导下进行整体规划，以利于系统集成的顺利实现。但是，财务业务信息化建设是一个庞大而复杂的系统工程，涉及面广，影响因素众多，不可能一蹴而就，要在统一领导下分阶段、步骤建设，最终达到总体规划目标。

3.2.2 先进性与实用性相统一原则

财务业务信息化建设要服务于单位的集约化管理，必须以全面预算、经济业务与财务一体化等先进的管理思想为基础。同时，管理信息系统是为单位的日常管理服务的，不能脱离单位的管理现状一味追求理念的先进，要与单位的管理实践相结合，与单位特有的管理文化相适应，从实际出发，以实

用为目标。

3.2.3 可扩展性原则

系统可扩展：根据管理需要可以随时添加或开发所需子模块；集成可扩展：财务业务管理信息系统间留有数据接口，其他系统一旦具备可集成的条件，即可集成；硬件可扩展：应用服务器可以随着应用的扩大进行线性扩张。

3.2.4 与整体架构相适应原则

财务业务信息化是水利信息化建设的一部分，应当服从水利信息化建设的整体规划，功能上适应水利大信息系统的整体架构，技术采用统一的信息化基础架构，以利于实现“硬件集中、软件集成”的总体目标。

3.2.5 建管并重原则

财务业务信息化要努力克服重建设轻管理的弊病，加强信息化建设全生命周期管理，实现各个环节的平稳过渡和有序衔接。规范和优化财务业务流程，建立健全各种规章制度，建立财务业务信息系统管理机制，加大信息系统管理维护投入，提高管理维护水平，确保财务信息系统的持续可用性，发挥最大效益。

3.3 基础数据标准化制定

基础数据标准化是系统统一财务管理的基础，只有建立在基础数据统一的基础上，才有可能实现系统财务信息共享和集成，达到有效监管、支持决策的目的。基础数据的标准化包括：会计科目、财政类款项、单位预算代码、财政经济分类、往来单位、专项核算、会计日历、凭证类型等。其中会计科目和经济分类是最重要的基础数据，是整个账务系统的核心。

3.4 优化整合后的框架结构

整合后的系统通过管理、业务、平台一体化思想构建，完整支撑预算、核算、资产、国库支付、政府采购、在线申报和查询、决策分析等多方面管理应用，建设以资源管理为核心，同时将财务管理与面向公共服务有机整合成统一的信息支撑平台。具备可以进行平台个性化定制、业务灵活开展，异构系统无缝集成，能够全面满足水利部和各级层次单位管理、监督、服务的要求。系统对经费实现事前、事中、事后的全过程监管，规范所属单位财务核算口径、方法。水利部对所属单位统一预算管控，强化预算编制的真实性和科学性；加强对所属单位日常经费支出的监督管理，特别是项目资金支出的监管，保障经费支出的合法、合理；统一会计科目设置，规范财务处理核算方法，为财务报表及财务分析报告数据的真实可靠提供基础，为领导决策提供及时、科学、有效的参考依据。

在财政资金管理方面，系统以部门预算为基础，以项目细化作为预算执行的主线，形成对外是部门预算的管理方式，对内是项目预算管理方式，把财政对预算执行管理与预算单位对内的预算执行的细化管理有机的统一起来，通过预算功能分类与会计科目为对称轴进行关系转换，对部门预算进行内部细化分解和执行。预算执行结果可以形成以财政功能分类为主线的预算执行情况分析表（分单位或业务处室），和以项目为主线的预算执行情况分析表（含功能和经济分类），形成贯穿财政和单位内部处室，实现财政部门预算管理与单位内业务处室协同管理体系，达到对单位内部处室及其业务的细化管理，即满足财政部门对预算管理的要求，又提升了单位对内部各业务处室细化管理的水平。整合后的水利财务系统框架机构如图1 所示。

图1 整合后的水利财务系统框架机构

3.5 明确不同层次的需求和职责

水利部及流域机构的职能是在战略层面，主要功能集中在战略决策、预算规划制定、监督考核。所属基层单位的职能在执行层面，主要功能集中在具体的预算执行。按照责任、权利对等的原则，适度分权更有助于集团的决策监控，并以此为原则来处理好集权和分权的关系，即：集权有度、分权有序。水利部及其直属单位的需求和职责分析如下：

1）水利部需求分析。掌握系统内财务收支、资产负债、财政项目预算及执行等状况，资产组成及配置指标分析对比，可以实现总体财务状况、跨年度、选择不同单位、追踪查询等的分析。

2）水利部职责分析。制定和组织实施水利财务信息化的总体规划，编制年度水利财务系统建设和维护计划，并制定和执行相关预算；组织水利财务系统建设，编写需求分析，推广项目试点工作，并分步组织直属单位使用水利财务系统，及时总结、交流和推广水利财务系统建设管理经验；组织制定水利财务系统行业标准和规范，以及统一的水利财务系统建设运行管理制度；维护已建水利财务系统运行，负责水利财务系统及其数据的安全；负责水利系统财务人员信息化知识和水利财务系统操作的培训与评价工作。

3）直属单位的需求分析。掌握所属单位财务收支、资产负债、财政项目预算及执行等状况，资产组成及配置指标分析对比，可以实现总体财务状况、跨年度、选择不同单位、追踪查询等的分析。

实现单位领导和业务部门对财务信息的需求查询；财务业务在经费预警前提下实现在线申请、报销、流转审批。

4）直属单位的职责分析。直属单位在财务司的指导下，根据水利部的各项规定、标准和规范，结合本单位管理需求，负责本单位及下属单位水利财务系统管理工作。直属单位（包括水利部本级）的水利财务系统管理职责包括以下几项：

按照财务司的要求使用水利部统一的水利财务系统软件，并参与系统需求设计及试点测试工作；

负责在水利部统一的标准和规范框架内制定本单位的财务信息标准和规范；

依据水利部统一的水利财务系统建设运行管理制度，制定本单位水利财务系统建设运行管理制度；

负责审核校验下属单位的数据；

协调解决本单位内部及下属单位的网络问题，及时处理网络故障，并将使用中的问题及时上报上级单位；

负责监督所属网内用户使用的安全性及系统保密，防止数据泄漏；

诊断本单位水利财务系统使用状况，收集反馈意见，并将意见上报上级单位；

负责本单位及下属单位的财务信息化培训和评价工作；

确保会计业务及时入账，按上级单位的统一标准填制凭证，保证数据准确性和及时性，管理本单位水利财务系统档案。

3.6 系统整合后需设置的用户及权限

设置的用户及权限如表1 所示。

表1 系统整合后设置的用户及权限

3.7 优化后采用的部署方式

系统优化后拟采用集中部署模式应用的网络架构，描述如图2 所示。

图2 网络架构

在信息中心机房内部署核算、报表应用和数据库服务器，各流域机构及基层单位（包括在京单位）不再部署服务器。各流域机构及基层单位通过互联网或专网访问信息中心机房服务器执行日常工作。数据库及相关安全认证方式根据财务司的要求统一使用现有系统，或进行相关升级。

4 水利财务业务系统整合后预期达到的效果

通过对目前水利财务信息化情况的分析、解剖、梳理，并结合信息化的发展方向和财务管理工作的迫切需求，进行重新规划，通过调查研究、需求分析，分布建设，拟达到如下效果：1）对资源进行优化配置，实现多级多组织财务集中管理；2）实现财务工作从核算型向精细管理型转变；事后的静态核算向动态管理控制转变；从监督、控制为主向服务、指导为主转变；3）顺应财务管理发展方向，加强预算控制、执行、分析，实现财务管理科学化、精细化；4）实现网上申报并在线审批，提高工作效率和服务水平。