油田企业资金管理存在的问题及应对措施

2011-04-13贾薪昌中石油新疆油田分公司风城油田作业区新疆克拉玛依834014

石油天然气学报 2011年3期

贾薪昌（中石油新疆油田分公司风城油田作业区，新疆克拉玛依 834014）

油田企业资金管理存在的问题及应对措施

贾薪昌（中石油新疆油田分公司风城油田作业区，新疆克拉玛依 834014）

针对目前油田企业存在的资金管理问题，提出了应对措施：强化企业资金管理意识；明确投资目标责任制，抓好决策管理；加强国有资产管理，使闲置资产合理流动，提高资金使用效益；深化目标成本管理，强化内部控制；建立企业资金管理约束机制；实施多种监督方式，确保资金的安全和完整。

油田企业；财务管理；资金管理；项目；投资

财务管理的核心是资金管理，如何保证油田企业的 “血液”——资金流动畅通无阻，防止出现 “淤血”和 “贫血”，是油田企业资金管理的第一要务。油田企业只有强化资金管理，才能提高资金使用效益和防止资金流失，从而促进油田企业的生产和经营的可持续发展。目前，油田企业普遍存在一些资金管理问题，需要在财务管理中不断加以解决和改进。

1 油田企业资金管理中存在的问题

1.1 缺乏现代企业所具有的资金管理意识

一是缺乏资金的时间价值观念。在企业资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性，没有把资金的时间价值引入财务管理。现金流量是企业筹资、用资的关键，由于缺乏对现金流量的认识，致使一些油田企业一味地追求产量和产值，对一些高成本的原油开发项目长期进行不合理的风险投入，甚至是负债经营，导致资金投入很多，效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。

二是缺乏资金的合理性、计划性使用。在企业资金分配上比例失衡，把过多的钱用于油田长期项目，致使企业流动资金不足，运转艰难，财务风险陡增。此外，企业流动资金内部各项目之间分配不合理，致使企业资金使用效率低下。由于资金占用结构不合理，使企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险。还有，企业缺乏有效的资金使用机制，企业生产经营的各环节各自为政，相互衔接较差，也使企业资金使用效率低下。

1.2 长期投资和短期投资的关系没有处理好

虽然油田企业一般对长期资金的投资和筹集十分重视，但在投资管理和控制上，仍沿袭着较为粗放的经营方式，资金投入项目很多，效益却不尽人意，致使企业资金周转困难。另外，对企业短期资金的运作普遍缺乏深层次的控制和分析，既没有及时制定资金营运的持有政策和融资政策，也没有制定相应的考核目标，企业短期投资管理较为混乱，致使企业资金运营效率低下。

1.3 企业国有资产利用率偏低

油田企业在国有资产管理过程中，普遍偏重于实物管理和静态管理；在重视资产实物形态的同时，忽视了资产的价值形态，致使一些积压闲置资产（如一些大型钻采设备）难以合理流动，存量资产难以盘活，降低了企业国有资产的利用率。在承包制的经营方式下，承包制自身的短期行为和承包指标的刚性约束，促使承包者采用超载、越时和减少维修费用手段过度使用油田企业的国有固定资产，从固定资产的加速损耗中获取额外利润，这在客观上侵蚀了企业国有资产的使用价值，缩短了固定资产的使用寿命，使企业国有固定资产在使用价值的耗损中难以实现保值增值。

1.4 企业资金内部控制流于形式

虽然关于企业资金控制的内部会计控制规范已经出台，但目前一些油田企业只停留在书本上的学习和消化阶段，并没有根据新规范来对照检查自身工作中存在的问题。一些下属单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约；销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用是否符合财经制度。从而导致企业资金管理上的混乱，加速了企业资金紧缺或浪费。

2 加强油田企业资金管理的措施

2.1 强化企业资金管理意识

一是增强资金的时间价值观念。油田企业应充分利用资金需要量和资金使用收益，积极开展必要的资金预测技术研究，把握好时机，抓住好机遇，充分运用资金供求时间差与价格差，产生资金再分配效益；利用资金信贷关系，产生资金使用效益，运用资金时间价值这一客观尺度，按照经济上的可行性要求，选择最优方案，提升资金的价值增量，加速企业资金周转，提高资金使用效益。

二是注重企业国有资产增值，讲究生财聚财。油田企业是高投入、高风险和高利润的大型企业，追求利润目标和整体经济效益是油田企业资金运作的根本目的。油田企业的资金管理要围绕这一目的，把生产成本同原油产量结合起来考察，防止只增产不增收现象的发生，注重企业国有资产增值，讲究生财聚财。

三是强化企业资金投资管理。资金投资是油田企业从有关渠道取得的资金投入到内部或外部油田开发项目以谋取收益的行为。在投资前必须充分考虑资金的时间价值、风险价值，深入细致研究项目投资决策，分析项目投资机会；对投资项目进行可行性研究，编制投资计划，选择最佳投资方案，同时对项目经济效益做出评价。避免出现高投入、高消耗、高成本、低效益现象发生，及时清算收回投资收益，杜绝投资损失和资金浪费。

四是加强企业资金结算管理，加速资金周转。为了加快资金回笼，提高资金利用率，油田企业应从应收款入手，联合销售部门、财务部门成立清欠小组，跟踪分析，及时考核每一笔应收账款的回收情况。对应收账款，企业财务要建立永久性负责制，谁经手的项目款要由谁催收，做到资金当年回笼。无论谁经手的业务发生坏账，都要追究相关负责人的责任。

2.2 明确投资目标责任制，抓好决策管理

油田企业动辄就是巨额投资项目，可见投资决策正确与否至关重要。因此，企业要形成科学的决策制度，明确投资目标责任制，增强决策者的责任心和风险意识，坚决遏制表面上集体决策、集体负责但最后谁都不负责的现象。同时，企业要调整投资结构，由偏重扩大开发规模的总量投资，向注重结构调整和提高原油开采效益转变。对那些需要大量资金和较高成本代价才能拿到的原油产能和产量，要适当削减，并坚决关掉那些无效井。

2.3 加强国有资产管理，使闲置资产合理流动，提高资金使用效益

油田企业的投入高，国有资产规模大，这就要求资金的货币形态具有再生功能，资金的实物形态具备流动功能。油田企业国有资产存量蕴藏着相当大的生产力潜力，因此要定期进行财产清查工作，把闲置和低效资产通过各种方式进行租赁经营。油田企业通过实行资产租赁，逐步建立统一开放的租赁市场，使资产在租赁经营中进入良性循环，产生效益。对哪些在生产经营活动中长期不能发挥作用的闲置资产，在资产保值的前提下，可经过资产评估进行竞价拍卖。也可以把闲置的资产进行嫁接，即把油田企业闲置的厂房、设备和劳动力，以入股或与投资方合资经营。

2.4 深化目标成本管理，强化内部控制

目前，油田企业普遍存在消耗高、浪费严重的现象，成本节支潜力较大。要减少生产过程中的流动资金占用，必须深化和完善企业目标成本管理，加强企业内部控制，努力搞好内部挖潜，对各项施工项目成本中工、料、费的消耗标准进行精心测算和动态控制，严格制定工作流程和规范工作标准，并与考核指标紧密挂钩，严格奖惩制度。

2.5 建立企业资金管理约束机制

一是优化资金约束机制，抓好资金结构管理。针对资金使用的轻重缓急，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金是保证企业正常生产的必须资金，按照各个生产单位年度、月度计划，这部分资金必须满足供给，不得挤占或挪用。非生产经营资金是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，对这部分资金，企业要本着宁可少花、不可多花的原则，力求压缩总额开支。

二是建立资金循环机制，狠抓资金流程管理。为保证资金满负荷、高效益运营，发挥结算中心的蓄水池功能，调节资金余缺，油田企业要重点支持成员单位生产所需资金。企业内部调剂使用的资金，一律实行有偿制，专款专用。

三是建立资金补偿积累机制，强化资金后续管理。油田企业要对所属单位实行折旧基金和管理费用部分上交的方式，积累基金；对下属困难单位适当给予扶持，重点支持其进行技术改造和产品升级换代。

四是建立应收账款台账管理制度及债权催收制度。企业要落实专人负责对债权债务账户进行管理，对外部重大债权、经常性债权要建立监控台账，详细记录挂账原因、挂账时间、对方单位基本情况，并进行实时动态管理。