浅谈科技专项资金管理

陆建芬

江苏省科学技术情报研究所，江苏南京 210042

浅谈科技专项资金管理

陆建芬

江苏省科学技术情报研究所，江苏南京 210042

近年来，我国不断加大了对财政科技投入，加大了对各个科研单位的科研支持，为以其科研成果对社会发展做出贡献。然而，我国科技专项资金的管理方面还存在不少问题，严重影响着我国科研专项资金的利用效率，影响着科研成果的产出。本文就是在对当前科技专项资金存在问题进行分析后，指出加强科技专项资金管理的必要性，并提出相关建议。

科技;资金;预算;绩效;监管

当今世界，科学技术日益渗透到经济发展、社会进步和人类生活的各个领域。增加科技投入、促进科技创新，是贯彻落实科学发展观，以人为本，全面协调可持续发展的要求；是贯彻落实科教兴国的发展战略的需要。近年来，我国不断加大了对财政科技投入，加大了对各个科研单位的科研支持，为以其科研成果对社会发展做出贡献。然而，科技专项资金的管理方面还存在着一些问题，它影响着科技专项资金的利用效率和科研成果的产出。本文就科技专项资金管理方面存在的问题及如何加强管理谈一些看法。

一、科技专项资金管理存在的问题

（一）、科技专项资金的分配过程透明度不高。主要反映在立项的审批和经费的分配环节，如有的项目预算的分配，透明度不高；项目及预算公示的时间比较短，公示的范围也不宽，公示的效果不明显；项目及预算安排和论证准备不足，行政干预的影响力有时大于专家组的意见；没有统一按要求建立项目库，仓促立项，突击审批，预算分配缺乏刚性，预算指标分配到位率低，资金拨付执行缓慢，分配环节缺乏必要的制衡机制。

（二）、科技专项资金投入结构不合理。目前科技项目经费在经营性和竞争性领域投入较多，而在以公共物品和公共服务为范畴的基础研究方面投入很少；研发项目占比偏低，研发资金偏低、项目设置过多，投向分散，资金使用的绩效难以真正体现。

（三）、科技专项资金拨付滞后。科技专项资金的拨入都是以人大审定后财政部门下拨的数据为准，而当年的预算执行数都是前一年的8～9月份做的部门预算，从编制部门预算到经费计划下达将近一年的时间，专项资金项目计划下达后，项目资金陆续下拨，部分资金甚至12月31日拨付到位。从项目正式下达到资金拨付进度看整体滞后，部分未执行到位，资金拨付效率不高，一定程度上影响了项目单位对当年专项资金的安排及使用，从而降低了资金使用效率并导致资金闲置。

（四）、专项资金预算编制不尽合理和严谨。部门零基预算要求各单位根据年度工作安排，按照轻重缓急的原则申请专项资金。但在预算编制时，部分单位仍旧没有摆脱过去粗放型观念，对申请的专项资金缺乏细致调研，专项资金预算编制缺乏科学合理的项目论证。项目预算申请不够严肃，故意提高预算，项目内容也不够细化，随意虚报，单位申请数远远超过财力，部门预算成了要钱预算。

（五）、科技项目申报、实施管理不规范。单位在申报科研项目时无重点，不按轻重缓急一起申报，有的实际为同一个项目，却有好几个项目名称，今年以这个名称申报，明年换一个名称申报；科技项目申报缺乏前瞻性，有的年初没有纳入，到年终由于急需再申报，导致财政预算追加项目众多；有些单位资金一到手，随意应付一下，就将项目任意下马或将项目实施时间拖得很长。

（六）、科技专项资金财务管理不规范。一是资金账户分散，部分资金被闲置。专项资金在部分业务部门分口管理，单独设立银行账户，造成资金分散，利用率不高；专项资金下拨渠道和环节众多。有的沉淀在各主管部门，有的沉淀在各具体单位。二是项目实施单位缺乏项目资金的具体管理办法，即使有也落不到实处，造成专项资金的挪用，抽逃、挤占。单位预算难以满足经常性经费，从而使得单位人员支出挤压公用经费，公用经费挤压专项经费。公用经费挤占专项资金，大部分资金或多或少都存在这一现使用单位或多象，有的是直接在专项资金中列支办公经费，有的通过调整账务处理，挪用专项资金结余冲减经费支出；或利用成立人、财务不独立的各类公司、技协、学会、培训中心等收取项目实施或管理费或是部门之间以各项活动名义获取项目资金，逃避预算控制。

（七）、会计核算不规范，财务信息不真实。科技项目资金收支的会计核算，目前在单位的实际操作中，均存在着预算编制与预算执行、收入和支出在时间和数量上严重脱节的问题。一是不管项目是否能批准，其前期经费使用都在经常性经费中列支，挤占了经常性经费。二是由于项目资金一时难以到位，有的甚至跨好几年度，项目完工结算后才到位，项目经费只有支出，导致项目经费红字，甚至难以正常结转。三是项目立项后，款项也已到位，但由于部分是为了争取上级部门资金而立项的，或实际条件发生了变更，没有实际支出，最后将这部分资金移用到其他项目或转入单位的其他收入。四是项目完工后结余不上交或转入经常性经费没有完善的审批手续。五是项目形成的固定资产和材料等有形、无形资产，不纳入单位管理，造成一些国有资产流失。这些预算与执行的严重脱节现象都给专项资金规范核算带来异常困难，以至于造成会计信息不真实，极大地削弱了预算编制的控制作用。

（八）、财政监督不及时，力度不够。一是专项资金分配时缺乏社会监督。二是缺乏项目资金绩效评价反馈体系。没有完整地建立绩效监督机制，使绩效监督工作缺乏法律约束与制度保障，造成财政管理上只管拨款，不问效果，部门和单位只管要钱，不讲求效益的状况，也使绩效监督工作的规范性、准确性受到影响。三是财政支出监督滞后，支出监督的方式方法落后。突击性、专项性检查多，日常监督少；事后检查多，事前、事中监督少；对某一事项和环节检查多，全方位跟踪监督少。四是对责任单位和相关责任人处理缺乏应有力度。对于一些不按预算执行或随意改变支出用途的问题，没有相应的惩处办法和措施，使得监督往往流于形式，缺乏应有的力度，直接影响了财政监督的权威性和有效性，助长了财政支出过程中的浪费、违纪现象，使管理手段相对弱化，导致财政资金使用效益低下。

二、科技专项资金管理改进的必要性

（一）、适应经济发展特殊阶段的需要

进入新世纪，科学技术迅猛发展，推动经济全球化、区域经济一体化，国际竞争日趋激烈，谁拥有科技优势，谁就能在竞争中掌握主动权。时代在发展，环境在变化，面对新的竞争、新的挑战，要赢得竞争主动权，赢得未来，关键要靠科技进步。当前，我国正处在经济社会发展的新阶段，必须依靠科技进步，建设科技强国。只有加快建设科技强国，才能为我国增强国际竞争力和发展后劲提供强大的科技支撑。在经济发展过程中，国家的科研水平至关重要。一个国家的基础科研水平直接决定了国家经济发展基础水平的高低。然而，现阶段，正如上述提及的问题，国家虽然加大了科技项目资金的支出，但是很明显的是，存在着这些问题的制约，使得科技资金的利用效率不高，科研成果产生不高。所以，加强科技专项资金的管理非常必要。

（二）、加强科研成果转化的需要

科技专项资金拨付的目的是为了获得科研成果。专项资金管理水平的高低关系到科研成果转化的成本高低，也影响到科研成果转化的成败，因而，科技资金如何利用显得尤为重要。在项目的立项上，在项目实际的操作过程中，对于项目资金的用途、监督、审核等措施的运用，必须切合实际情况，以绩效管理为标准，审核项目资金的运用。然而，在实际工作中，却存在着轻研究，重申请的情况，对于项目的申请，不考核其实际作用，盲目、草率的予以批准，大大降低了科技专项资金转化成为科研成果的可能性，因此，加强科技专项资金管理很有必要。

三、对科技专项资金管理改进的建议

如何进一步加强和完善科技资金使用的监督和管理，保证科技管理部门和科研机构规范分配和安全有效使用科技资金，提高科技资金使用效率和效益，越来越成为政府和社会公众关注的热点问题。针对目前科技资金管理现状，笔者提出一些对策和建议。

（一）、健全科研项目立项及预算评审评估制度

根据科研项目的特点，建立健全专家咨询、政府决策的立项机制，以及科研项目预算的编制与评审制度，积极引入第三方评估，提高科研项目立项及预算的科学性和规范性；完善专家参与科研项目管理的机制，建立专家管理与行政管理相结合的管理模式，提高科研项目管理的透明度，实行网上申报，网上评审，积极实施公告、公示制度；建立统一的科研项目数据库，对于财政支持的科研项目，从申报、评审、立项、执行到验收等信息必须全部纳入数据库，实行项目滚动管理和有序安排，避免或减少重复申报、重复立项等现象，使得科技项目确定更科学、更具导向性，同时，方便科研人员和科研管理人员了解科研项目的信息。

（二）、进一步调整科技投入结构。合理加大对科技基础研究和科研基础设施建设投入，建设具有公益性、基础性的公共科技基础平台，适当减少对企业经营性和竞争性产品的投入，以提升公共技术服务水平，为科技创新与科技创业提供高质量的技术服务。财政科技投入着重向影响国民经济和社会发展的重点领域、向从根本上提升事业发展水平的重点项目、向全社会和人民群众关注的重点问题倾斜，集中财力办大事。

（三）、规范科技资金拨付程序，提高资金到位率。科研项目确定后，由财政部门下达预算指标并拨付专项资金, 实行国库集中支付。财政部门设立财政专项资金管理专账，集中管理科技专项资金，并按规定用途和进度将资金及时、足额、直接拨付到用款单位，取消中间环节，保证专款专用，严禁截留、挪用。

（四）、科学编制专项资金预算，严格规范科技项目申报。首先单位在编制专项资金预算时要理清思路、精心组织，明确专项资金申请条件，对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核，分清轻重缓急，优先考虑必须必要的项目，科学合理的在预算中列示项目；并细化预算，把预算支出落实到每一个项目和每项支出的每一款，增强预算的透明度。再是成立项目评审委员会，对申请项目的可行性论证和综合效益进行严格审核、筛选。建立专项资金项目库，规范专项资金项目管理。将通过审核的项目纳入项目库管理。为预算部门提供依据。最后预算部门对用款单位专项资金申请进行严格审核，结合财力情况进行预算安排或追加。

（五）、加强资金管理，规范会计核算。⒈结合科技自身的特点，单位要制定客观可行的科技资金管理办法，自觉接受有关部门的监督检查；强化资金管理，建立健全内部监督制约机制，防止和杜绝科技资金使用过程中的违规现象。⒉单位对科技资金应当实行单独核算和统一管理，保证项目资金的专款专用，严格按规定的用途和标准使用专项资金。切实做到会计核算的独立性，在会计科目设置上，应参照预算会计的有关知识来进行账簿建立，年初建账时按财政预算部门提供的预算批复设立核算项目，按项目支出的性质和内容设立目级支出科目。⒊单位财务部门要严格执行科技资金管理的有关规定，将所有专项资金纳入到财务统一管理，集中核算。对于各项支出项目要认真审核业务发生的原始凭证，保证单据的真实性、合法性和完整性。对项目前期经费应先挂账反映，项目批准后再转入项目支出，未能批准的应转入基本支出。对项目支出已发生但正式的项目资金未到位时，应办理经常性经费调入项目经费手续，项目资金到位后，再办理调出手续。严格区分拨出专款和专款支出，防止以拨列支。对项目完工后的专项结余应要求上缴财政，或经批准后转入经常性结余留用。

（六）、加强财政监督，强化专项资金监督检查。进一步完善财政监督机制，切实建立起财政专项资金监督体系。一是强化监督检查，保障资金安全。财政部门要不定期对专项资金的使用情况进行监督检查。主管部门、财政部门要强化对专项资金使用情况的管理与监督，对监督检查中发现的重要和共性问题，要及时提出解决问题的意见和建议，确保项目顺利实施。二是坚持效益财政的原则，建立绩效评价制度。开展财政专项资金绩效评价工作，对资金使用实施“跟踪问效”，可以明确管理部门及用款单位的责任，验证和考核预算分配目标的完成情况，有利于保证资金安全，提高资金使用效益以及资金分配的科学性和有效性。财政部门、主管部门要结合项目决算、验收等工作，建立健全财政专项资金绩效考评制度和绩效考评档案，提高财政监督的技术含量和工作效率。通过制定相关指标和标准，对项目抽样检查评价，对承担单位进行量化打分，为今后财政专项资金管理提供可靠依据。三是建立资金使用的奖惩机制。完善相应的激励与约束机制，鼓励用款单位管好用好专项资金。对绩效明显的，节约资金的单位可给予奖励，对挤占挪用专项资金或达不到绩效要求或未开展的专项，应采取相应的处罚措施

（七）、强化对科技资金的审计监督。加大力度开展对科技资金真实合法性的审计监督。 通过审计重点解决三个方面的问题。一是以预算编报和预算执行为主线，重点检查科技预算管理和资金分配使用中的不真实、不合规、不公开、不透明、项目资金到位滞后、科技成果转化率低等突出问题，促进加强预算管理，细化部门预算，公开透明分配预算。二是以科技项目支出为审计重点，检查虚假项目、小项目大预算、挤占挪用科技资金、资金使用效率不高、国有资产重大损失浪费等突出问题，促进加强财政资金管理，提高财政资金使用效益。三是以项目申报受理、评审立项、预算评审为基础，检查项目立项审批过程中的不规范、不公开的行为，促进完善立项程序，加强内部管理，健全监管制度，促进依法行政，转变政府职能。同时，审计部门要积极开展对科技资金的效益审计，积极探索科技资金的效益审计，促进科技资金“跟踪问效”机制的建立，促进科技资金使用效益的提高，促进科技投入产生良好的社会效果和经济效益。

总之，国家加大财政科技的投入，是为了能够获得更多的科研成果，从而为国家的经济发展提供有力的支持和保证。所以我们要进一步加强科技资金的管理，加强监督、监控，合理有效地利用资金，让科技资金产生更多、更大的科研成果，为国家的经济发展作出贡献。

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[3]王露,汤安明.浅析科技成果转化专项资金管理. 商业经济.2009.19

[4]姜红梅.加强财政专项资金管理的思考.时代金融.2009.2

10.3969/j.issn.1001-8972.2011.15.091

陆建芬，女，1 9 6 3年1 2月出生。本科学历，高级会计师，江苏省科技情报研究所财务部副主任。