企业经营决策模拟平台的分析与设计

2010-11-22蔡亮，贺美

湖北汽车工业学院学报 2010年1期

蔡亮，贺美

（湖北汽车工业学院经济管理学院，湖北十堰442002）

现代企业模拟出现于19世纪50年代中期的美国。第一个使用现代企业决策模拟方法的是华盛顿大学商学院，1957年在营业方针课程中使用名为高层决策管理的计算机仿真模拟。1996年，北欧芬兰Cesim Oy公司开发的Cesim Global Challenge全球化经营策略模拟系统从全球化的角度整合了经济、政治、金融、会计、营销、生产、物流等各种管理科学。借助该平台开设的模拟课程适用于各类高校教学，并已得到了学术界的普遍认同。它不仅是面对企业中高层管理者的高端培训课程，在欧美、东南亚也被很多大企业作为中高层管理的必修课程，同时它也是国内多所大学的MBA、EMBA的核心课程。80年代初期，企业经营决策模拟在我国管理教学中开始采用。

全球化的经营策略对于企业的经营来说，其影响是全方位、全系统、全过程的。这就要求企业必须在全球化的背景下，在战略、决策等各个层面上得到全面加强。然而，对于在校大学生，由于无法经历企业经营管理的全过程，对相关知识的学习存在很大困难，不利于学生分析、判断和应变能力的培养，这也是实际教学中所面临的一项挑战。因此，为了推进素质教育的实施，全面提高人才培养质量，必须有一个企业经营决策模拟平台来辅助教学。

1 企业经营决策的步骤及流程

1.1 企业经营决策的步骤

一个企业决策的完整过程通常包括确定决策目标、拟定备选方案、计算方案效益及确定最优方案等4个基本阶段。

1）确定决策目标决策目标是整个决策过程的出发点，是科学决策的重要一步。

2）拟定备选方案拟定备选方案就是针对已确定的决策目标，制定出多套可能的方案，以供选择。

3）计算方案效益由于各种备选方案都存在着一些重要的区别，各种备选方案在实施过程中所形成的成本费用和所产生的经济效益、社会效益也将是不同的。对各种备选方案的成本、效益必须进行定量计算、分析。

4）确定最优方案最优方案的确定，即是决策者的行动。在定量分析的基础上，进行定性分析，将定量计算和定性分析结合起来，权衡个备选方案的利弊得失最后确定出最优方案。［1］

1.2 企业经营决策的流程

企业的兴衰在经营，经营的成败在决策。利用科学的决策思维、科学的决策方法做出正确的决策，对企业的经营发展起着决定性作用。通过对企业经营决策的流程进行分析，可以减少决策制定的盲目性，提高决策制定的效率和科学性。该模拟平台中，每个周期的决策制定流程如图1所示。

图1 企业经营决策制定流程图

2 模拟平台的方案设计

2.1 模拟平台的设计目标

该平台将根据教学以及比赛的目的和要求,依据竞争性、实用性和趣味性等多种原则进行设计。平台力图从理论和方法上将企业经营决策所需的大部分基础知识和理论有机地结合在一起，在计算机上实现企业生产经营决策活动的全过程。从而使参与者能实践自己的经营理念,加速培养现代经营决策人才的目的。

2.2 模拟平台的逻辑结构设计

针对一般制造型企业，根据企业经营决策的步骤及流程，模拟平台的设计目标和设计思想，拟定模拟平台的逻辑结构如图2所示。

图2 企业经营决策模拟平台逻辑结构图

2.3 模拟平台的功能模块设计

企业经营决策模拟平台采用B/S模式，用户可以通过网络直接访问本系统。浏览者可以通过该平台了解企业经营决策的相关知识，参加比赛的用户可以方便、快捷的加入决策模拟环节当中。系统管理人员同样可以通过网络，了解比赛的相关情况并维护该平台的正常运行。该平台初步设置了如下3个基本功能模块：浏览者模块、用户模块和管理员模块。系统功能模块如图3所示。

图3 企业经营决策模拟平台基本功能模块图

3 模拟平台的决策模型选择

首先对企业经营决策模拟情景进行设定，该部分主要包括模拟企业概况、市场状况情景设定以及企业部门情景设定。其中，企业部门情景设定包括销售部门、生产部门、采购部门、研发部门、管理部门、财务部门的情景设定。

然后根据模拟企业的情景设定，并结合生产模型和销售模型计算得出的决策数据便可进行决策过程的模拟。决策过程中所用到的原理包括生产调整原理、材料订购原理以及成本核算原理等。通过一系列的计算和核算可以得出各个企业的财务状况，再结合各项财务指标的分析可以看出各个企业经营状况的好坏。一轮模拟结束，通过计算5个周期的累计股东回报率，便可确定比赛的最终结果。

3.1 决策模型

3.1.1 销售模型

通过甲、乙、丙企业销售A、B、C型产品的一些历史数据，可以预测各个企业的实际销售量，确定价格、广告投入、研发费用3个因素与销售量的关系的方程式。

该平台模拟的是数码相机的企业，根据市场经济形势，企业的各种型号的数码相机销售量呈现出逐年上升的趋势，所以销售量的预测模型可以采用回归分析与时间序列数据结合使用的方式，考虑到广告投入和特征数量与销售量在一定范围里表现出一种线性关系，而且价格的变动幅度不大，低价也有利于销售量的增加，所以回归方程采用多元线性回归。根据分析，可得线性回归方程如式（1）：

这一模型提供了一个随时间变化的时间序列的预测值。在预测销售量中选择如下各项为自变量：X1t表示产品的价格；X2t表示广告的投入；X3t表示研究开发部门费用。

求解出了截距和斜率以后就可以计算各企业各期的实际销售量。假设3个公司的A产品实际销售量分别是M1、M2、M3。A是目标市场的市场容量，K为市场增长率。实际销售量分别如式（2）～（4）：

B型和C型数码相机也依据各自的历史数据，通过上述相同的方法在每一回合中求出各自的销售量。

3.1.2 生产模型

设定企业生产的3种产品分别为产品A、B、C。同理假设3种产品的销售定价分别为W1、W2、W3。从销售额最大化的角度考虑各种产品的生产量，根据数据分析，线性模型中各量之间的关系是线性的，从而得出线性规划模型如式（5）：

式（5）中，X1、X2、X3分别为要确定的 3 种产品的生产量；V0为本周期最大生产能力（每条生产线的生产能力×生产线条数），V0′为起初库存，V1为产品A的预计生产量，V2为产品B的预计生产量，V3为产品C的预计生产量。

3.2 决策模拟过程

根据生产模型和销售模型确定企业的计划生产量和销售量、实际生产量和销售量、产品单价、广告费用、研发费用等决策数据，进行以下决策。

1）生产调整

根据市场销售原理，可测算出可能达到的产品市场销售量，进而依据以销定产的原则进行设备和人员生产能力调整。通常，是在调整设备生产能力后，进行满负荷（100%）运行条件下的生产人员招聘和辞退计算。

2）材料订购

在制造型企业中，材料费用占用企业大笔支出，对产品成本影响较大。它与资金占用成正比、与材料单价成反比。所以，在订购材料时既要考虑满足产品生产的需要，又要尽量减少资金积压，通常采用批量订购可以节省支出。

3）成本核算

根据企业拟定的生产经营决策方案，进行生产经营成本类型核算、成本发生部门核算、成本承担单元核算。

3.3 财务指标分析

根据基本财务状况得出企业主要获利能力指标如下：

1）总资产报酬率

总资产报酬率的计算公式如式（6）：

其中，

息税前利润总额=利润总额+利息支出

总资产报酬率越低，说明资产综合利用效率较低，需要对企业资产的使用情况、生产节约工作作进一步的分析考察，以便改进管理，提高效率。

2）净资产收益率

净资产收益率的计算公式如式（7）：

其中，

平均资产越高，说明自有资本获取收益的能力较强，运营效益较好，对企业投资人和债权人权益的保障程度较高。

3）资本收益率

资本收益率的计算公式如式（8）：

4）市盈率

市盈率的计算公式如式（9）：

5）每股净资产

每股净资产的计算公式如式（10）：

6）每股股利

每股股利的计算公式如式（11）：

3.4 决策结果评定

本平台的设计目标之一是进行模拟比赛，采用何种指标评定每一轮比赛的最终结果，是参赛者比较关心的问题，同时也是平台设计者应考虑的一个重要问题。股东财富最大化是企业追求的目标，累计股东回报率是一个能反映企业这一目标的综合指标。因此,本模拟平台采用累计股东回报率作为获胜的指标，即每一轮结束时最终累计股东回报率大者获胜。

累计股东回报率的计算公式如式（12）：