完善内控制度 梳理业务流程——神华准能公司探索新型内控科学管理之路

文/张 峰

完善内控制度 梳理业务流程
——神华准能公司探索新型内控科学管理之路

文/张 峰

神华集团准格尔能源公司依托自身，立足实际，开展内部控制管理建设工作，探索新型内控科学管理之路。目前，基本构建起了覆盖所有直属单位的内部控制风险管理实施体系，并取得良好效果。

一、准能公司建立健全内控风险管理体系的主要做法

准能公司内控管理体系贯穿于生产经营的各个环节，主要由三部分构成。一是以内控制度为基础的《神华准能公司管理制度汇编》；二是建立内部控制体系并保障有效运行的指导性文件《神华准能公司内部控制风险管理手册》；三是以监督、评价、管理改进为核心的《神华准能公司自我评估手册》。这三部分工作以制度完善和流程梳理为切入点，各有侧重，互相补充，共同构成了完整的准能公司内控风险管理体系。

1.加强领导，统一认识，确保建设工作顺利进行。准能公司成立了以董事长为组长、总经理为副组长的内控项目管理领导小组，负责公司内控体系建设总体项目的把关和协调；内控管理办公室设在企业管理部、审计部等职能部门，主要负责公司内控体系建设的具体工作，组织公司本部、各直属单位有序开展内控工作，构建覆盖全公司内控风险管理体系。同时,各直属单位成立了相应的工作小组，通过接受相关培训，在公司内控项目管理领导小组及内控办公室指导下负责建立本单位内控风险管理体系，并推广和执行公司内控体系相关标准、文件和制度。

2.依托实际，突出特色，积极探索提升风险管理水平新途径。准能公司紧密结合企业实际，根据行业跨度大的特点，为尽可能降低实施成本，在内控工作中坚持“三不”原则：一是立足现有生产经营模式和框架，不做大的变动；二是坚持高效实用，改进、规范生产经营活动，重在整合和梳理，而不是推倒重来；三是不依靠中介和外部力量，切实提高管理人员业务素质。

3.开展培训，提升素质，将公司内部风险管理建设工作推向深入。培养和强化公司管理人员的内控风险管理意识和工作技能，是提高公司内控风险管理水平的重要途径。准能公司自开展内控风险管理工作以来，将培训学习作为此项工作的一项重要手段，通过多种方式对公司管理人员、内控相关工作人员进行了有针对性、灵活多样的培训教育。培训内容结合实际，紧跟国家内控风险管理最新前沿理论，由内控管理职能部门印制了《内控体系建设工作读本》及相关材料，不断提高内控管理及相关工作人员的业务素质和理论水平，降低了内控管理工作介入和执行的难度。

4.建章立制，加强考核，努力实现内控风险管理工作的制度化和规范化。根据国资委《中央企业全面风险管理指引》及神华集团公司风险管理有关规定，准能公司制定了《神华准格尔能源有限责任公司风险管理办法》，明确了各管理阶层及相关单位在内控风险管理工作中的职责权限，对公司风险管理的工作流程进行了详细描述，为公司建立高效、实用的内控风险管理体系提供了保障。同时，为保证内控管理体系的有效性，重新修订了《全面质量标准化管理考核办法》，将内控风险管理考核一并纳入全面质量标准化管理体系，年底由相关职能部门对各单位内控风险管理工作及体系的有效性进行考核评价。

二、准能公司内控风险管理体系的创新特点

1.实现了国内首家大型露天煤炭企业内部控制管理体系的全面建设和实施。在国内煤炭行业，准能公司首次按照内部控制五要素的基本要求，结合公司实际进行了内部控制管理体系的建设和实施，涉及17个职能部门及全部直属单位；以内控管理为契机，首次在全公司范围内对生产经营的各个环节进行了认真的回顾和审查，对各类制度和流程进行了全面系统的梳理与整合，其中公司本部共梳理整合148项管理制度和近300个主要业务流程。

2.以整合制度、梳理流程为基础，在稳定推进中彰显创新。

准能公司内控体系建设是在现有管理的基础上进行的，是对现有管控活动的一种整合和系统化、规范化，根据国企历史原因形成的特有的管理体制，创新性地将党群工作管理纳入内控风险管理系统，以16个内控管理子系统为视点，强化风险管理，通过进一步明确各项活动的管理方法和控制措施，使公司所有业务活动都处于受控状态。

3.先试点，后推广，突出煤电联营特色。准能公司业务庞杂，由于历史原因，形成的管理层次较多，包含的下属单位多，再加上内控管理是一项全新的工作，在内控体系建设初期，全面开展起来有一定难度，于是公司首先选择了黑岱沟露天煤矿和矸电公司作为试点单位，以检验内控体系的成效。两家单位认真执行公司制定的统一标准，从本单位实际出发，制定了各自的内控体系建设方案和程序。2008年底，上述两单位顺利通过了公司内控管理领导小组的验收，此后，其内控体系建设工作经验在全公司范围内得到推广，为准能公司实现涵盖所有直属单位所有业务环节的内部控制风险管理体系奠定了基础。

4.以考核促管理，推动内控管理工作全面展开。准能公司已建立起了以定量考核为基础的“五型企业”建设绩效考核体系和以定性考核为基础的全面质量标准化管理考核体系。在内部控制体系建成后，又将内部控制管理工作纳入全面质量标准化管理考核体系，制订了严格的考核细则，如：主要考核各单位是否建立了内控组织机构，是否建立和完善了相关内控制度，流程的梳理和设置是否全面、准确和规范等。年底考核检查时，全面质量标准化管理领导小组进行统一评比打分，奖优罚劣，通过定期对内部控制实施情况进行检查与考核，使内控管理真正融入到公司日常生产经营中去，从而更好更快地达到内部控制的目的。

5.多方位监督检查，不断进行管理改进。准能公司在对内部控制体系的监督上，还注重在审计部、纪检委、企业管理部、办公室等部门间统一协调，合理分工，加强彼此间的信息交流，形成有效的监督合力，从多个角度监督公司内部控制体系的实施，有利于及时发现内部控制的疏漏和薄弱环节，从而便于改进。

三、准能公司内控风险管理体系的实施效果

准能公司通过实施以内控风险管理为基础的精细化管理系统，保证了公司生产运营的正常进行，生产效率、风险控制能力和运营管理水平大大提高，生产事故率明显降低，设备使用效率提高，利润逐年攀升，社会效益和经济效益显著。

2009年准能公司实现主营业务收入101.77亿元，比上年同期增加16.57亿元，同比增加19.44%；实现净利润23.55亿元，比上年同期增加5.76亿元，同比增加32.38%。截至2009年底，公司净资产收益率、总资产报酬率都优于上年同期，特别是净资产收益率达到21.11%，高于行业平均水平。

实践证明，神华准能公司实施内部控制管理体系建设是成功的，必将为企业实现又好又快发展，发挥更大的效应。

（作者单位：神华集团准格尔能源公司）

（责任编辑：林海源）