集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究

王　艳

摘要：企业集团结算中心在企业资金集中管理中起着积极有效的作用，但随着企业改革的深入，也存在一些现实问题。文章从实际出发，对这些问题进行了阐述，并有针对性地提出了解决对策。

关键词：集团企业；资金集中管理；结算中心；财务管理

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1009-2374（2009）11-0054-02

结算中心是企业集团为适应市场经济、加快企业内部改制需要，探索在企业内部成立进行资金集中统一管理和监控的重要职能部门。经过多年的探索和完善，已成为企业加强财务管理的有利工具。但随着市场经济和企业集团的发展，也暴露出一些不容忽视、亟待解决的问题。如何解决这些问题，成为企业实际发展中面临的现实课题。

一、结算中心在企业集团资金管理中的重要作用

（一）统一账户管理，促进资金集中使用

企业集团内部各单位在结算中心设立账户，撤销在社会银行的账户，使企业集团内部各单位的货币资金往来和内部结算，全部通过结算中心设立的内部银行进行。一方面，将各单位的资金集中起来，消除了各单位在资金使用上时间和空间差异，避免了资金沉淀，确保了资金的集中统一使用。另一方面，通过委托内部贷款或委托结算中心贷款的方式开展内部信贷业务，对资金进行内部调整，做到拆余补缺，平衡内部资金需求。

（二）有效控制了资金流向，强化了资金的内部监控

结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定，加强集团企业资金的规范有序运作，避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性集团企业。同时，集团对内对外的货币资金支付，通过内部相应的审批程序，并经结算中心审核确认后给予办理，有效加强了资金使用的监控，促使企业严肃执行财经纪律，避免不合理开支，有效掌握和控制了各成员企业的资金流向，为企业集团资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障。

（三）加强集团资本纽带的连接，促进集团内部一体化

结算中心通过对集团所属企业资金的收、付、调、拨、贷进行统一管理，实现了集团对下属企业运营的有效管理和调控，使下属企业紧密结合、互相支持，在一定程度上可以避免内部单位各自为政，促进了企业集团的一体化发展。

二、企业集团资金结算中心运行中存在的问题

（一）结算中心的职能发挥有限

资金结算中心只是企业的内部管理机构，不具有任何法人效用。它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金资源的潜在能力，远远满足不了市场经济体制中企业发展和竞争对资金的需求。

（二）资金集中管理的模式适用范围有限

成立资金结算中心，形成资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团。对于内部存在多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。主要表现在以下两个方面：

一是不符合国家有关金融管理规定。按《银行账户管理办法》（中国人民银行〔1994〕255号）第34条规定：存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让账户。而结算中心虽然只以一个法人的名义在银行开立账户，但此账户却是集中了几个法人单位的资金，存在一户多头的问题。

二是存在增值税发票无法抵扣的风险。如果成员单位进行增值税核算，其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。

（三）存在法律纠纷的或有风险

结算中心实行的撤销下属单位银行账户，统一由结算中心开户的模式，存在着法律纠纷的或有风险。如果某个企业成员单位因法律纠纷而致使整个企业集团的资金被冻结，会给集团带来难以估量的经济损失。目前，一些企业集团根据企业的生产经营实际，允许下属企业开设临时银行账户，该账户只进行日常的报销和工资发放。即使如此，也无法避免法律上的连带责任。

（四）资金集中管理的地域限制

随着企业的发展，一些大型企业的业务在地域上分布很广，由此而分散在国内各地乃至境外的资金，加大了资金集中管理的难度，也成为结算中心面临的难题。

三、解决问题的对策

（一）建立企业集团财务公司

在条件成熟的情况下，根据国家有关金融法律法规，建立企业财务公司。利用财务公司的融资、投资以及委托投资和委托贷款等中介服务功能，为集团开辟多元化的融资渠道。同时，将富余资金投向高效产业，优化企业产业结构，适应市场经济的发展，提高市场竞争力，实现企业资金效率和资金效益的最大化，促进企业集团资金的集约化管理。

（二）出台规范资金结算中心的法规制度

建议国家有关部门出台企业结算中心管理办法，对结算中心的定位、职能以及有关法律、税收等问题进行相应的界定，使企业结算中心的管理有法可依，避免和减少法律风险、税务风险和其他纠纷，促进大型企业集团资金中心的规范管理和有序发展。

（三）利用商业银行网络系统，实现企业跨地域的资金结算集中管理

对于因施工地点分散而形成境内外资金，可以选择实力雄厚、信誉度高和网络分布广泛的商业银行作为签约银行，并建立若干区域资金管理中心，下属企业根据需要在一家或多家签约银行开户，企业依托商业银行的资金清算系统和先进的网络支付方式，建立境内外资金管理信息系统，该系统与签约银行的网上银行系统对接，用于及时汇集企业境外账户信息，消除因施工地点分散而带来的资金管理难度加大的问题，从而通过有序的内部资金结算系统和银行规范的结算程序，为集团企业的资金划转提供安全有效、快捷的服务。

参考文献

[1]金莉娜．刍议企业集团资金集中管理新模式[J]．陕西行政学院学报，2007，（3）．

[2]吴虾安．对公司内部资金结算中心的探讨[J]．财税经贸，2007，（7）．